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轉換後的股票如何因收購而徵稅
私人公司 A 被上市公司 B 收購。所有未歸屬的 A 普通股（提前行權的結果）將轉入 B 的限制性股票（具有相同的歸屬時間表）。
交易完成時是否有此應稅事件？如果是，那麼這是作為上限收益還是普通收入徵稅？
現在假設在授予日公司的 B 股價格上漲（或下跌）。這將如何徵稅？
我正在徵求公眾意見，因為我從兩個不同的稅務顧問那裡收到了相互矛盾的資訊：
- 有人告訴我，在收到現金之前我不應該關心稅收（轉換不是應稅事件），
- 其他人說，收購的利差應作為上限收益徵稅（轉換是應稅事件）。
似乎解釋這種情況的最接近的法律是（26 USC § 1033）。但同樣，我可能會遺漏一些東西……我傾向於第二個稅務顧問的意見。
我不認為這是一個應稅事件，因為沒有建設性地收到任何收入（在這裡談論 RSU 股東）。我相信您對 IRC 1033 的看法是正確的，而 RSU 的基礎是原始股票期權的基礎（可能為零）。 編輯：見下文。
然而，一旦股票被歸屬 - 那麼它就是一個應稅事件（不是在收到現金時，而是當沒收的機會減少時，即使員工不出售股票），並且是普通收入，而不是資本.
這是我對情況的理解，不要以任何方式將其視為稅務建議。
我給了它更多，但我認為 IRC 1033 不相關。您在這裡沒有進行任何交換或轉換，因為您一開始沒有任何要轉換的東西，並且在“轉換”之後也沒有任何東西。基本上，您的 ISO 已被沒收且不再可用 - 您將它們視為您從未擁有過的。發生的情況是您收到了 RSU，並根據其歸屬時間表將它們視為正常 RSU 贈款。
稅收後果與我在最初的回復中所描述的完全一樣：您確認既得股票的普通收入，因為它們已歸屬。您的基礎為零（即：歸屬時股票的整個 FMV 是您的普通收入）。它也應該相應地反映在您的 W2 中。