從傳統 IRA 提款如何徵稅？
對於傳統的愛爾蘭共和軍，任何捐款都可以扣除聯邦稅。
從賬戶提款時，如何徵稅？
提款的不同部分是否以不同方式徵稅：
- 原始貢獻
- 資本收益
- 資本損失
- 普通股利
- 合格股息
- …?
我們如何確定每個部分在提款中的金額？
從傳統 IRA 提款和從正常經紀賬戶提款的徵稅有何不同？
謝謝。
您的問題中有一些不正確的假設，但TL;DR版本是：
全部或大部分提款是應稅收入，在 1040 表的第 15a 行（總分配）和 15b（應稅金額）上報告。無論內部發生了什麼，分配都沒有被視為合格股息或資本收益愛爾蘭共和軍，並且任何分配都不受某些高收入人士需要在 8960 表上計算的 3.8% 淨投資所得稅的約束。如果提款不是合格分配，則將繳納 10% 的消費稅（過早提款的罰款）。
並非所有對傳統 IRA 的供款都可以從供款當年的收入中扣除。具有高收入和/或工作場所退休計劃（養老金計劃、401(k) 計劃、403(b) 計劃等）覆蓋面的人不能扣除他們選擇向傳統 IRA 做出的任何供款。這樣的人總是可以做出貢獻（前提是他們有補償（工資或工資等收入、自僱收入、銷售佣金等），但他們沒有獲得稅收減免（就像對羅斯 IRA 的繳款不能扣除一樣）。對傳統 IRA 做出這種不可扣除的貢獻是否明智，這是一個理性的人可以持有不同意見的問題。儘管如此，對傳統 IRA 的不可扣除供款會創建（或增加）所謂的 IRA基礎。它們通過聯邦表格 1040 所附的表格 8606 向 IRS 報告。請注意，IRA託管人或受託人並未被告知捐款不可扣除。基礎上的收入在 IRA 內累積遞延稅款，就像可扣除供款的收入一樣。現在，當你製作一個從您的Traditional IRA提款，無論您從哪個IRA賬戶中取錢，一部分的錢都被認為是從基礎上取的（並且不徵收所得稅），其餘的都是純應稅收入。也就是說，其餘的都沒有資格享受合格股息或資本收益的降低稅率，並且由於它不計入投資收入，因此也不受 8960 表中 3.8% 的淨投資稅的約束。在表格 8606 上計算您的提款中有多少是非應稅收入，以及應稅收入有多少。請注意，在您關閉所有傳統 IRA 賬戶之前，您無法提取全部基礎。
這一切是如何報導的？好吧，您的 IRA 託管人將向您發送 1099-R 表格，報告提款總額、扣繳的所得稅（如果有的話）等。託管人不知道您的依據是什麼，並且所以方框 2b 會說應稅金額未確定。您需要填寫表格 8606 以確定應稅金額，然後在表格 1040 的第 15b 行報告應稅金額。（總提款在第 15a 行報告，不包括在 AGI 計算中）。請注意，就 IRS 而言，您只有一個傳統 IRA。IRA 中的 A 代表Arrangement，而不是大多數人認為的 Account，您的傳統 IRA 可以投資許多不同的東西，股票、債券、共同基金等託管人（如果您選擇），但您的基礎是 IRA，而不是您使用不可扣除供款進行的特定投資。這就是為什麼 IRA 的總供款是有限的，而不是每個賬戶的供款，以及為什麼在確定應納稅部分時需要查看 IRA 的總價值，而不是從您提取資金的特定賬戶。
那麼，你撤回了多少基礎？好吧，如果您在 2016 年提取了 W 美元，並且您所有傳統 IRA 賬戶的總價值在 2016年底為 X 美元，而您在傳統 IRA 中的總基數為 B 美元，那麼（假設您沒有沉迷於任何傳統 IRA -to-Roth 2016 年的展期），將 W 乘以 B/(W+X) 以獲得提款中的非應稅基礎金額。因此，B 在 2017 年的基差提取量減少了。
如果您從未對您的傳統 IRA 做出不可扣除的供款，或者您多年前做出了一些不可扣除的供款而忘記了它們怎麼辦？好吧，您仍然可以填寫表格 8606 報告零基數，但它只會告訴您您的基數繼續為 0 美元。或者，您可以在第 15a 行和第 15b 行輸入您的提款總額，實際上是說所有提款都是您的應稅收入。如果您選擇對非應稅收入納稅，國稅局並不關心。