如果收益將收入推入新的稅級，如何對長期資本收益徵稅？
首先，我的理解是，對於普通收入的邊際稅率為 10% 或 15% 的人，長期資本利得稅為 0%，而（忽略最高 39.6% 的範圍）其他所有人的稅率為 15%。（請參閱此 IRS 出版物和本文。）
我的興趣是在 15% 和 25% 區間之間的關鍵突破時會發生什麼，即 2013 年已婚/聯合回報為 73,800 美元（並且可能會在 2014 年更高，儘管我無法找出那是什麼）是或者如果它甚至已經被設置）。假設一個家庭有 64,000 美元的工資收入，並以 10,000 美元的利潤出售股票。
- 他們用於確定稅級的收入是否達到 74,000 美元？
- 如果是這樣，全部 10,000 美元的利潤是否受 15% 的長期資本收益率的影響？
- 工資收入的任何部分是否適用較高的邊際稅率？
由於受較高邊際利率影響的收入金額是邊際的，第 3 部分似乎不如第 2 部分重要。真正的問題是資本收益率是否會影響整個利潤，因為在這種情況下，似乎家庭應該只出售足夠的股票以產生 9000 美元的利潤，並在未來一年出售剩餘的股票。
最近我自己也在思考這個問題。這個問題促使我進行了一些研究。似乎發生的事情是（深吸一口氣）資本收益確實會將您推入下一個稅級，但資本收益總是被解釋為您收到的“最後”收入，因此如果您的非資本收益收入低於起徵點，則將全部在較低等級徵稅，只有您的資本收益將在較高等級徵稅（但將按較高等級的資本收益稅率徵稅）。
簡而言之，資本收益只能將資本收益推向更高的資本收益稅級；它不能將普通收入推入更高的普通所得稅等級。 此外，資本收益的金額以邊際方式徵稅，因此任何“適合”到較低等級的收益部分將在較低水平徵稅，只有任何收益的最高部分徵稅以最高速度。
這個網站是一個聲稱這一點的網站：
資本收益或股息收入是否會將我的其他收入推向更高的稅級？
不，稅率首先適用於您的“普通收入”（來自長期資本收益或合格股息以外的其他來源的收入），因此這些按特殊稅率徵稅的項目不會將您的其他收入推入更高的稅級。
如果我的普通收入將我置於 15% 的稅率範圍內，我能否以 0% 的稅率獲得無限量的長期資本收益？
不，0% 稅率僅適用於“填補”15% 稅級所需的長期資本收益和股息收入。例如，如果您的普通收入比將您置於 25% 範圍內的數字低 4,000 美元，而您有 10,000 美元的長期資本收益，您將支付 4,000 美元資本收益的 0%，其餘 15% .
有幾個 Bogleheads 論壇主題（此處、此處、此處和此處）也涉及同一問題。
最後一個連結到IRS 資本收益工作表。我追溯了這個邏輯，我相信它證實了這一點。以下是它的工作原理：
- 在第 7 行，您實際上輸入了您的應稅收入減去您的資本收益——即您的應稅普通收入。
- 在第 8 行，您輸入適用資本利得稅的門檻值（即 0% 資本利得範圍的末尾）。
- 在第 9 行，您輸入您的應稅收入和臨界值中較小的一個。
- 在第 10 行，您輸入該結果和您的應稅普通收入中的較小者。由於您的應稅普通收入始終小於或等於您的全部應稅收入，這意味著您輸入應稅普通收入和截止值中的較小者。
- 兩條關鍵行中的第一行是第 11 行，您從第 9 行中減去第 10 行，正如表格上所說的“此金額按 0% 徵稅”。如果您的應稅收入超過臨界值，但您的應稅普通收入低於臨界值，第 9 行將是臨界值，第 10 行將是您的應稅普通收入。減去這些將為您提供適合 0% 括號的資本收益金額，該金額將按 0% 徵稅。其餘的資本收益（達到更高括號的部分）將通過工作表的其餘部分進行過濾，這對其他門檻值執行相同的邏輯（即，以各種稅率對您的資本收益進行輕微徵稅）。
- 最後，第二條關鍵線在第 24 行的下方，在這裡您“計算第 7 行中的金額的稅”——也就是說，您使用普通收入等級計算應稅普通收入的稅。這意味著您的普通收入稅（使用普通稅級）與資本收益完全分開計算。因此，資本收益收入不能改變您的普通收入的稅級結構。
（總而言之，我們現在知道了米特·羅姆尼的秘密。）