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禮品貸款和 100k 規則
我叔叔給了我一筆零息的 7 萬貸款。我立即用它來償還我的一大筆學生貸款。據我了解，根據 100k 規則，只要我的投資收入低於 1k，他就不需要對推算利息繳納任何稅款。所以幾年來我們沒有報告任何事情。但今年我終於達到了這個極限，在銀行利息和我投資的一些共同基金的資本收益之間。
問題：
- 我用貸款償還學生貸款的事實會影響事情嗎？
- 我把它寫成“需求”貸款——這意味著他只需要根據短期 AFR 納稅，對吧？所以對於 2014 年來說，這大約是 0.34%，所以收入只有 238 美元。但它應該是每半年復利一次。我做對了嗎？
- 我應該向我叔叔發送什麼樣的文件，說明他欠稅款多少？我希望它是好的，以防 IRS 看起來。
非常感謝…
有問題的規則是由IRC Sec 強加的。7872 . 使用專業的稅務顧問（在您所在州獲得 EA/CPA 許可）可能會更好，但我是這樣解讀的：
- 如果貸款少於 10,000 美元 - 不用擔心，沒人在乎，除非您用它來購買創收財產（不是您的情況）。
- 如果貸款少於 10 萬美元並且您沒有淨投資收入（請參閱下面的註釋） - 不用擔心，不會計算推算利息。這可能是您的情況，具體取決於您的投資。請注意，我不同意 Dilip 對這部分的解釋：投資收入，恕我直言，是您的總投資收入，無論您使用這筆貸款購買的創收財產（如果有的話）。這條規則是為了避免將收入從較高的階層轉移到較低的階層。
- 如果有淨投資收益——淨投資收益或計算的推算利息中的較低者計入利息。這在 Sec 中進行了編纂。7872(d)1.A.
- 如果貸款超過 10 萬美元 - 計算推算利息並將其全部計算在內。
- 如果有推算利息 - 它被視為禮物，並且如果超過 14,000 美元（連同該人在這一年中給您的所有其他禮物） - 將適用贈與稅並應送出贈與稅申報表。
所有計入利息應作為收入出現在您叔叔的附表 B 中。
注意：金額是合計，而不是每筆貸款。即：如果你的叔叔現在給了你 7 萬美元，但去年又給了你 3.1 萬美元——問題的金額不是 7 萬美元，而是 10.1 萬美元。
另一個注意事項：如果您的淨投資收入低於 1000 美元，那麼它被認為是 0 美元（正如您在回答中提到的那樣）。這被稱為“最低限度規則”，並在 Sec 中進行了編纂。7872(d)1.E(ii)。
要回答您的具體問題，您似乎已經獲得了 Sec。7872條件正確：
我用貸款償還學生貸款的事實會影響事情嗎？
不。
我把它寫成“需求”貸款——這意味著他只需要根據短期 AFR 納稅，對吧？所以對於 2014 年來說，這大約是 0.34%，所以收入只有 238 美元。但它應該是每半年復利一次。我做對了嗎？
是的。
我應該向我叔叔發送什麼樣的文件，說明他欠稅款多少？我希望它是好的，以防 IRS 看起來。
給他寫一封電子郵件，說“親愛的叔叔，我今年的投資收入超過了1000美元的限額，所以你要承擔推算的利息。對不起，你親愛的侄子”。