FICA 關於傳統 IRA 到 Roth 的轉換
我知道我們必須為從傳統 IRA 轉換為 Roth IRA 的金額納稅。但是，我想知道我們是否必須為轉換支付 FICA 稅。
一般薪水
總收入 - 州/聯邦稅 - FICA = 淨薪水（忽略其他前/後扣除）
傳統 IRA 到 Roth IRA 的轉換
選項 1. 轉換金額 - 州/聯邦稅收 = 轉換為羅斯的淨額
選項 2. 轉換金額 - 州/聯邦稅 - FICA= 轉換為羅斯的淨額
哪個選項是正確的？
當您進行 IRA 傳統到羅斯的轉換時，您無需支付 FICA 稅。原因是當您進行傳統 IRA 供款時，FICA 稅並未減少。（請注意，傳統的 401k 供款也是如此——您在進行任何類型的 401k 供款之前支付 FICA 稅，因此對於 401k Roth 轉換也無需繳納額外的 FICA 稅。）
至於您列出的 2 個選項，都不是正確的。您轉換的金額通常是全額，它被視為收入，這意味著您像其他收入一樣單獨繳納稅款。雖然你可以在絕對必要的情況下從 IRA 基金中繳納稅款，但為了未來的免稅增長，最好最大限度地利用 roth 中的資金，所以最好用 IRA 以外的其他基金繳稅，如果你可以。
**IRA 轉換不受 FICA 約束，**分配也不受約束；兩者都肯定要繳納聯邦所得稅，也許還有州（這取決於您所在的州）。
（出於稅收目的，我假設您是美國“居民”，否則這要復雜得多；請參閱非居民的傳統到羅斯 IRA 轉換的稅收！）
但您需要記住，預扣稅並不總是與稅收相同。
對於 FICA，實際稅款是雇主支付的金額的統一稅率（除了雇主知道的一些例外情況），因此預扣稅幾乎總是正確的，您無需做任何進一步的事情。有一個例外：社會保障稅僅適用於稱為“工資基數”的年度限額，今年為 137,700 美元，但會隨著通貨膨脹而變化；如果您由兩個或兩個以上的雇主支付，並且總額超過工資基數，則預扣的 SS 稅比您實際需要支付的要多，因此您可以在所得稅申報表上要求退還額外的稅款；請參閱1040 第 11 行的說明（請注意，該網頁仍為 2019 年，當時工資基數較低）。注意醫療保險稅收沒有這個限制，不僅繼續而且隨著收入的增加而增加，並且這部分受到多源或聯合申報的影響，因此預扣可能不正確，您可能需要支付更多。
對於工資所得稅——當然是聯邦和大多數州——預扣稅是一個估計值。您必須在年底後不久送出報稅表——通常在 4 月 15 日（或下一個工作日）之前送出，但您可以延期至 10 月 15 日（同上），今年 4 月 15 日移至 7 月 15 日，因為COVID - 您可以根據它計算您的實際稅款（許多人有軟體或準備者這樣做），如果您的預扣稅不夠，您必須支付差額，在某些情況下加上罰款，但如果您的預扣稅過多，您得到退款。
對於 IRA 轉換（或分配，除了免稅的合格 Roth 分配）的所得稅，預扣稅甚至不是一個估計值。如果您將轉換作為直接受託人對受託人的轉移進行，則無需預扣稅。您仍然欠稅，並且根據您的其他稅務情況（其他收入、扣除額、抵免額和身份），您可能需要在年內進行估計的稅款支付以避免罰款，或者您可以等到明年4月15日到付。
OTOH，如果您“手動”進行轉換——即您首先從傳統 IRA 中取款，然後在 60 天內將其存入 Roth IRA，確定為轉換/展期——則有 20% 的固定預扣稅。這並不意味著您的稅將是 20%；它可能更多或更少。僅扣繳20%。但這意味著要實際轉換全部金額，您必須“預付”20% 的現金以替換預扣的金額。然後在申請季節，您可能會獲得部分退款。相反，根據您的其他情況，您可能欠款超過 20%，並且可能需要進行預估付款。
或者，如果您使用 20% 的非直接預扣稅款或從來源貿易 IRA 中提取的任何其他資金來繳納稅款，則該資金不被視為已轉換，而是已分配。這意味著它需要繳納正常的所得稅，此外，如果您低於 59.5 歲，則需要額外繳納 10% 的稅，除非某些特殊情況適用（根據您的描述，它們可能不適用）。所以盡量避免這樣做。