美國
2014 年稅收的 ESPP 成本基礎
我參加了一個合格的員工股票購買計劃 (ESPP)，我正試圖找出我的股票的成本基礎以用於稅收目的。
當我註冊 ESPP 時，股價為 29.44 美元，六個月後股價為 31.71 美元。我以較低價值 25.02 美元的 15% 折扣獲得了這些股票，並以 6556.29 美元的價格購買了 262 隻股票。
我已經擁有這些股票兩年（合格處置）並以 38.03 美元的價格出售它們，總計 9964.02 美元。
我的成本基礎是什麼？當我查看我的 W2 時，我看到他們提到“合格的 ESPP 處置”，頂部是普通收入總額，但在 W2 的任何框中都沒有具體條目。
我的經紀賬戶顯示此交易的以下內容。收益 – 9964.02 購置成本 – 6556.29 確認的普通收益 – 1156.99
我的成本基礎是“購置成本+已確認的普通收入”的總和，還是“購置成本-已確認的普通收入”或只是“購置成本”的總和？
成本基礎用於計算收益的資本收益部分。
這應該是您為股票支付的費用加上折扣（作為普通收入徵稅），剩餘的收益將是資本收益
6556.29 美元（購置成本）+1156.99 美元（折扣）+2250.74 美元（資本收益）=9964.02 美元
您不希望將成本基礎設置為購置成本，因為您最終會為折扣部分繳納兩次稅：一次作為普通收入，第二次作為資本收益
對於 2014 年的報稅，IRS 不再要求經紀公司將成本基礎計算為包括普通收入在內，因此如果您從 1099b 中提取金額，您可能會因折扣而支付雙重稅
您的成本基礎是您為股票支付的金額。你說
我以 25.02 美元的價格獲得了股票，並以 6556.29 美元的價格購買了 262 隻股票。
所以你的成本基礎是 6556.29，除非你曾經收到任何文件說你應該降低成本基礎。