提前行使和 83(b) 選舉
我是一家成長中的初創公司的長期僱員。我有大量不合格的股票期權，行使價非常低，完全歸屬並且可以隨時行權。（據我估計，該公司的所有權約為 1-2%）
我有興趣離開並尋求其他機會，但與大多數期權協議一樣，期權將在我離開公司 90 天后到期。結果，我將不得不行使它們來保留我的股份。這似乎是一個好主意，因為我對公司前進的方向充滿信心，並且相信它會盈利。不幸的是，我還沒有訪問最近的上限表。
我有幾個問題：
- 我假設我可以/將需要送出 83(b) 選舉，以避免稅收影響？這究竟能救我什麼？
- 我應該採取什麼步驟（在法律的眼中）保證董事會已經收到我的執行通知？董事會秘書是一個臭名昭著的拖延者，而且可能非常無組織。
提前致謝！
您在標題中提到“早期鍛煉”，但您似乎誤解了早期鍛煉的真正含義。一些公司提供的股票期權可以授予多年，但可以在授予之前行使。那就是早期鍛煉。你有既得股票期權，所以提前行使是不相關的。（您的股票期權可能會或可能不會在授予之前提前行權，但無論如何，您沒有行權，所以這一點沒有實際意義。）
正如 littleadv 所說，83(b) 選舉是針對限制性股票的，通常來自行使未歸屬的股票期權。你的期權已經歸屬，所以它們不會是限制性股票。所以 83(b) 選舉與你無關。鍛煉時會發生應稅事件。83(b) 選舉的要點是，行使未歸屬的股票期權不是應稅事件，因此 83(b) 選舉允許您將其強制為應稅事件。但對你來說，有了既得的股票期權，就沒有必要這樣做了。
您提到您希望它在行使時不徵稅。但這就是激勵股票期權 (ISO) 的用途。ISO 的設計目的是在您行使時不為正常所得稅目的徵稅（儘管出於 AMT 目的行使時仍需徵稅），並且僅在您出售時徵稅。但是，您有非合格股票期權。您是否在一開始就可以選擇獲取 ISO？為什麼你的公司給你NQSO？
我不知道你的具體情況，但既然你提到了“早期鍛煉”和 83(b) 選舉，我對可能發生的事情有一個假設。對於早期鍛煉的人（對於允許早期鍛煉的計劃），與 ISO 相比，擁有 NQSO 有一點優勢。這是因為如果您在授予後立即提前行使並進行 83(b) 選舉，您在行使時無需繳稅（因為行使價與 FMV 之間的差值為 0），並且在歸屬時無需繳稅（對於正常或 AMT） ，如果您持有至少 1 年，出售後將獲得長期資本收益。另一方面，對於ISO來說，除了長期資本收益，你必須在授予後2年和行使後1年持有，所以長期資本收益的期限更長。
因此，允許提前鍛煉的公司通常會為員工提供 NQSO 或 ISO，如果您打算提前鍛煉，您會選擇 NQSO，否則會選擇 ISO。如果（假設）發生了這種情況，那麼您選擇了錯誤，因為您獲得了 NQSO 並且沒有提前鍛煉。