美國稅法是否要求小企業主將商業購買計入個人收入？
我最近從家庭成員那裡聽到 2 個故事，他們說他們被要求將其業務購買的很大一部分計為應稅個人收入，以及各自的業務。
我的岳父和岳母擁有一家小型管道服務公司（5 名員工）。他們說，他們的會計師告訴他們，減去一定的核銷金額，剩餘部分用商業資金進行的購買需要計入個人應稅收入，從而使他們的個人收入遠高於當年的 20 萬大關，當時實際上，他們給自己的報酬遠低於此。不幸的是，除此之外我沒有任何詳細資訊，而且我不確定他們是否也這樣做，因為他們使用了會計師。
此外，我的嫂子擁有一家小餐館，他們聲稱他們的會計師告訴他們同樣的事情，他們的部分商業採購必須計入應稅個人收入。在這種情況下，他們說他們當年的實際收入（通過他們的薪水）在 40-50K 左右，但由於這個細節，他們的應稅收入在 180K 左右，導致他們欠了巨額稅款（30K什）。
所以我對此有幾個問題。
- 美國稅法中真的有一個部分需要這個嗎？
- 如果是這樣，那麼出於商業目的，以商業費用進行的購買必須計入個人收入，這在邏輯/道德上如何正確？
- 有沒有可能他們只聽到了一小部分細節，而情況實際上是其他一些與他們描述的不完全一樣的常見稅收情況？
我試著詢問更具體的細節，但當然，因為他們都使用會計師，我認為他們沒有。我沒有背景，對貨幣/稅收世界知之甚少，所以我看不到自己能夠通過搜尋網路輕鬆找到這些資訊。
編輯
我要求澄清，這就是我得到的。她（我的岳母）說，給小企業帶來如此沉重負擔的問題是折舊時間表。她說，在過去（未指明時間），小企業主曾經能夠立即註銷某些現在被列入折舊計劃的購買，並且只能在幾年內註銷。因此，對於損壞、損壞、被盜或以其他方式複合成巨額稅款的設備、財產和其他物品，必須立即支付，但只能在幾年內收回，無論它們何時真正損壞，被盜等，必須更換。她特別提到她的女兒（我的嫂子）有一大塊商用廚房設備壞了，必須立即更換，
所以這似乎是一個非常有效的觀點，對吧？為了便於討論，假設該物品是價值 20,000 美元的商用烤箱。假設餐館老闆在最初購買時支付了 2,000 美元的稅款，並且在它破產時，已經在“折舊計劃”上註銷了 400 美元的稅款。我的一些問題是：
- 企業最終會在折舊計劃的過程中收回所有最初的 2,000 美元稅負嗎？
- 立即更換後，假設使用完全相同的型號、相同的成本、相同的“價值”，企業的“價值”只增加了原始項目折舊的金額，這不是正確的嗎？
- 那麼稅收負擔不是只有400美元嗎？
我不確定是否還有其他具體細節，但無論如何，她和她的女兒聲稱這種複合稅和折舊計劃系統基本上扼殺了業務。
我將保持非常簡單，並解釋會計正確的常識性原因：
此外，我的嫂子擁有一家小餐館，他們聲稱他們的會計師告訴他們同樣的事情，他們的部分商業採購必須計入應稅個人收入。在這種情況下，他們說他們當年的實際收入（通過他們的薪水）在 40-50K 左右，但由於這個細節，他們的應稅收入在 180K 左右，導致他們欠了巨額稅款（30K什）。
考慮一下他們和一對沒有進行這些購買的類似情況的夫婦。你的嫂子過得更好，因為她從這些購買中受益（增加了她的業務價值和她預期的未來收入），但她的情況更糟，因為她得到的報酬更少。大概，她認為這是一個公平的交易，否則她不會買那些東西。那麼她為什麼要少交稅呢？公平交易沒有理由減輕任何人的稅收負擔。
現在，隨著她購買的物品貶值，這將是一種稱為“折舊”的商業損失。那將是可扣除的。但購買本身不是，產生這些購買的錢的收入是應納稅的。
一般來說，商業收益是應納稅的，不管你用錢做什麼（無論你是付錢給自己，投資它，把它留在企業裡，還是其他什麼）。一般來說，只有商業損失或費用可以扣除。購買是對有價值財產的平均收入交換——即使交換也不是扣除，因為所購買物品的收益已經公平地補償了您的成本。
您沒有具體說明企業的確切稅務狀況，但實際上只有兩種可能性。它可以作為公司單獨徵稅，也可以基本上視為它不存在。
在前一種情況下，用於支付購買的收入應繳納企業所得稅。不會有個人所得稅到期。但這種情況不太可能適用，因為這意味著從企業中提取的所有利潤都被徵稅兩次，因此小企業很少以這種方式組織。
在後一種情況下，幾乎可以肯定是適用的情況，營業收入被視為自僱收入。在這種情況下，購買的收入是應稅的自僱收入。由於購買不是可扣除的費用，因此沒有扣除來抵消這筆收入。
所以，再一次，關鍵點是：
- 她自己付多少錢並不重要。無論您用它做什麼，營業收入都應納稅。
- 當企業支付費用時，它的損失可以從利潤中扣除。但是，當企業進行購買時，它既沒有收益也沒有損失。如果一家餐館買了一個新爐子，它會用一些錢換一個爐子，這大概是一種公平的交易。它沒有盈利也沒有虧損，所以這筆交易對稅收沒有直接影響。（有一些例外，但大概會計師認為這些不適用。）
- 當企業的財產失去價值時，這通常是可扣除的損失。所以隨著時間的推移，新購買的爐子會失去價值。這是可以扣除的損失。
要了解的重要一點是，就美國國稅局而言，無論您是否支付自己的錢都無關緊要，營業收入應納稅，只有營業損失或費用可扣除。投資或購買資本資產既不是損失也不是費用。
您可以通過多種方式選擇對企業單獨徵稅，這樣只有您自己支付的費用才會顯示在您的個人稅上。但是，除非企業正在虧損或需要為未來的開支而持有巨額利潤，否則這通常是一個更糟糕的交易，因為您從企業中取出的錢被徵稅兩次——一次作為商業收入，另一次作為個人收入。
更新：
企業最終會在折舊計劃的過程中收回所有最初的 2,000 美元稅負嗎？
可能。最終，該項目的全部成本是可以扣除的。這不一定會轉化為收回稅收。但這確實不是正確的思考方式。稅收負擔是在收入上。
立即更換後，假設使用完全相同的型號、相同的成本、相同的“價值”，企業的“價值”只增加了原始項目折舊的金額，這不是正確的嗎？
是的。如果您處置或出售資本資產，您將根據您在資產中的剩餘基礎與您獲得的資產之間的差額獲得收益或損失。
那麼稅收負擔不是只有400美元嗎？
大約，是的。原始資產的處置將導致您在資產中的剩餘基礎與您獲得的基礎之間的差額（可能為零）的損失。然後新資產將開始貶值。
通過關注應納稅額而不是應稅收益或損失的金額，您使事情變得更加難以理解。它們並不總是直接相關（因為稅率可能會有所不同）。
（根據更新的答案重寫。）
稅收實際上不是在購買時支付，而是在收入上。由於無法將購買費用計入費用，因此似乎對購買徵稅，但實際情況是無論是否購買，稅額將（接近）相同。
相反，資產隨著時間的推移而貶值，每年產生的費用要少得多。最終，全部價值都被完全支出。
如果他們沒有足夠的錢來支付稅款，不知道這一點肯定會刺痛企業主。為了避免刺痛，最好的建議是在購買資產之前留出適當的收入用於稅收。