1098-T需要學生送出嗎？
我正在通過 TaxAct 報稅，我不確定是否需要報告我的 1098-T 副本 B（針對學生）。在我的副本 B 上，它聲明*“這是重要的稅務資訊，正在提供給美國國稅局。”*
它還規定*“代表您接受合格學費和相關費用的學院或大學必須向國際稅務局送出上述表格 1098-T。必須向您提供表格 1098-T 的副本。”*
此外，它聲明*“保留為您的記錄”。*這並沒有告訴我是否必須歸檔。
話雖如此，我是否需要在送出時包含此資訊，或者是否已經處理過？
更新：
(a) 來自<http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1098t.pdf> - “此表格僅供參考。”
(b) <http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1098et.pdf>的第 2 頁- *“誰必須送出：如果您是符合條件的教育機構，您必須送出 1098-T 表格。符合條件的教育機構作為政府單位或政府單位的機構或機構，須遵守 1098-T 表格的報告要求。政府實體的指定官員或僱員必須滿足 1098-T 表格的報告要求。*我是一個人，不是一個機構。
(c) 來自<https://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/IRS-Tax-Forms/Guide-to-Tax-Form-1098-T–Tuition-Statement/INF22534.html> - “誰獲得了 1098-T 表格？- 學校必須在 1 月 31 日之前將表格發送給學生，並在 2 月 2 日之前向 IRS 送出一份副本。”
一般而言，您獲得的不用於學費或書籍的獎學金收入必須包含在您的總收入中，並在您的納稅申報表中報告。您收到的用於此類費用的獎學金收入可能不包括在您的總收入中。請參閱此 IRS 資訊和此相關問題。
我相信，如 1098-T 表所示，這通常意味著如果方框 5（獎學金和助學金）大於方框 1 或 2（您的 1098-T 僅使用其中之一），您將獲得應稅獎學金收入. 如果方框 5 小於或等於方框 1/2，則您沒有獲得應稅獎學金收入。 這個 TaxSlayer 頁面得出了相同的結論。
但是，您應該意識到 1098-T 並不是您必須繳稅或不繳稅的原因。您通過獲得獎學金來繳納稅款，並且您可以通過支付學費來減少您的納稅義務。1098-T 只是已付款的記錄。
例如，如果您收到 10,000 美元的獎學金——也就是說，實際上收到了該金額的支票或將該金額存入您的銀行賬戶 —— 那麼您的收入就會增加 10,000 美元。如果您自己支付了學費，您很可能可以從您的應稅收入中扣除學費金額，從而減少您所欠的稅款（請參閱上面連結的 IRS 頁面）。但是，如果您收到 10,000 美元的實際資金，並且另外你的學費是由獎學金支付的（用你自己銀行賬戶裡從未有過的錢），那麼全部 10,000 美元將被徵稅。你沒有在你的問題中提供足夠的資訊來確定哪些情況更接近你自己的情況。但是，您應該能夠通過查看您的銀行帳戶來決定：查看您收到了多少錢以及您在學費上花了多少錢。如果你收到的獎學金比你自掏腰包支付的學費多，你就欠其餘部分的稅。（我強調這只是一般的經驗法則，不應被視為稅務建議；您應該查看 IRS 資訊和/或諮詢稅務專業人士以確定您的獎學金收入的哪一部分應納稅。）
此外，正如紐約註冊會計師協會的這篇（現在相當陳舊的）文章所指出的，“許多學院和大學錯誤地準備了 1098-T，並不一致地報告學費和相關費用”。這意味著您應該小心地將 1098-T 與您自己的實際收款和支付金額的財務記錄進行核對。當我在讀研究生時，在我們試圖確定 1098-T 與財務事實之間的關係（如果有的話）時，每年都會在學生中引起很多麻煩。
您對幾個術語感到困惑：
- 歸檔意味著個人/公司/大學向 IRS 發送表格。
- 報告意味著表格上的資訊隨後將包含在另一個稅表中。
例如，您在 A 公司工作：
- 他們以兩種方式送出 W-2：一份給 IRS；另一份給你。
- 您在填寫 1040-(EZ/A) 時報告 W-2 上的數字。
- A 公司在確定他們在填寫稅表時支付了多少工資時，也會使用 W-2 上的數字。
- 回到人們通過郵件報稅的時代，人們會將其中一份 W-2 副本附在他們的 1040 上，然後向 IRS 送出 1040 和 W-2。
- 國稅局將納稅人送出的資訊與雇主送出的資訊進行匹配。
至於 1098-T：
- 學院/大學向學生和美國國稅局送出一份副本
- 如果學生或家長想要申請其中一項教育稅收抵免或扣除，則在填寫 1040 表時報告 1098-T 上的資訊。
- 由於 1098-T 還可能提到獎學金，這也可能在完成 1040 中發揮作用。
- 納稅人沒有送出 1098-T 的副本。
- 如果納稅人不想或不能申請教育扣除額，這些數字甚至不會出現在他們送出的稅表上。
- 但如果他們確實報告了這些數字，美國國稅局將尋找大學送出的匹配 1098-T。
您或您的父母很可能會使用 1098-T。您不必向 IRS 送出副本。您和您的父母需要確定誰應該報告教育費用：您或您的父母。