新澤西州 1040 的股息是否包括普通股息和聯邦 1040 的合格股息？
我只是想知道我是否可以通過將聯邦 1040 的普通股息和合格股息框相加來計算新澤西州 1040 的股息。
半年居民怎麼樣？我是否需要根據一年中我在新澤西州的時間百分比來乘以總股息？
2017年新澤西州的 1040 指令“第 16 行：股息”部分說：“輸入您在這一年從投資（例如，股票、共同基金）或其他不構成貿易或業務的創收活動中獲得的股息。必須報告收到的應稅股息總額，無論在何處賺取。”
新澤西州對合格股息徵稅的方式與對不合格股息徵稅相同。因此，在新澤西州，您應該只報告您的總股息，其中包括您的合格股息。
鮑勃
Meta：2017 年或更早的所有聯邦參考資料；川普政府計劃通過將大部分資訊轉移到額外的時間表來“簡化”2018 年的基本 1040，這將需要更多的工作來填寫並提供更多出錯的機會。
Federal 的第 9a 和 9b 行並非排他性的。需要明確的是，這裡的“普通”股息並不意味著按普通稅率徵稅的股息（即不合格）；它是指以正常方式從企業或基金的收入/收益中獲得資金的（所有）股息——除免稅債券的收入（見下文）外，這些都是應納稅的，而不是可能被貼上股息或分配標籤的支付，實際上來自投資資本（如果最終分配和資本回報稱為清算） - 除非/直到它超過您的基礎，否則它本身不會被徵稅，而是減少您的基礎，從而增加您的應稅收益（或減少您的損失）關於後續處置。這種分佈通過將其放在 1099-DIV 框 3 中來表示，而不是方框 1a。這種分類通常在全年會計完成之前無法最終確定，因此您可能會在一年中收到稱為股息的付款，這些付款在您的 1099-DIV 上實際上是資本回報。
因此，聯邦 9a 包括來自附表 B 第 II 部分的所有股息，而這又應包括來自 1099-DIV 框 1a 的所有金額；9b 包括 9a 中符合條件並以較低稅率徵稅的部分（子集）。可能合格的部分顯示在 1099-DIV 框 1b 中，但您必須檢查是否滿足所有要求，例如保持期。所有 9a 都添加到總收入中，因此會影響（總）應稅收入，但是當您使用一般說明第 44 頁上的合格股息和資本收益工作表或附表 D 說明中的附表 D 工作表計算稅款時， 9b 從按正常稅率徵稅的收入中減去，並添加到淨長期資本收益中，以確定按優惠稅率徵稅的收入金額。
由於新澤西州不區分合格股息和不合格股息，通常美聯儲第 9a 行的金額會轉到新澤西州第 16 行*，但以下情況除外：*
- 如果您從代表美國國債利息的共同基金獲得股息，該股息對美聯儲徵稅（並包含在美聯儲附表 B 和第 9a 行）但對新澤西州不徵稅，因此必須減去
- 如果您從代表另一個州（非新澤西州）或分支機構發行的證券的利益的共同基金獲得股息，這對美聯儲不徵稅但對新澤西州徵稅，因此必須添加
- 如果您從共同基金獲得短期資本收益的分配，對於美聯儲，這些分配包括在定期股息中（在附表 B-II 和第 9a 行），而對於新澤西州，它們被排除在第 16 行之外（減去），而是在新澤西州列出附表 B 並包含在（添加到）第 18 行
這些項目中的前兩項在 p18-19 (PDF p20-21) 的方框中註明為 Fed 和 NJ 之間的差異。如果您持有的基金完全投資於一組發行人，那麼您需要轉移的金額很簡單；如果基金投資於混合證券，那麼您的 1099 套餐應該包括一張表格，顯示其來自每個州和聯邦的淨收入百分比，您將這些百分比應用於分配金額以確定需要調整的部分。對於您直接持有 NJ 的債券，第 15A、B 行可能與美聯儲第 8a、8b 行有所不同，因為美國證券免稅，但其他州的證券應納稅。
長期資本收益的共同基金分配以及您直接產生的收益和損失（例如通過出售證券或共同基金持有）在美聯儲附表 D 和第 13 行和新澤西州附表 B 和第 18 行報告。 16 on p21 (PDF p23) 提到了資本收益分配，但沒有具體提到對短期收益分配的不同處理——過去我曾經被那個處理過。
享受 ：-}