當您繼承 IRA 時，基於 covid 的規則會影響嗎？
鑑於傳統的 IRA 所有者於 2019 年去世（享年 95 歲）並有多個受益人（所有人），通正常則規定，繼承的 IRA 必須在 2020 年之前由所有受益人繼承，以允許每個受益人根據他們各自的年齡採取他們的 RMD。如果每個人都沒有在 2020 年正式繼承他們的 IRA，那麼每個人的 RMD 將永遠基於最大受益人的年齡。
我就是這麼理解的。
但是，既然他們允許您在 2020 年不必參加 RMD，是否所有受益人也可以將其個人 IRA 的實際繼承推遲到 2021 年？
目標是避免受益人不得不接受更大的 RMD，因為並非每個人都照顧到在 2020 年繼承其 IRA 的過程。
任何幫助表示讚賞！謝謝
請注意，此答案適用於 2019 年去世且其受益人有機會進行“延長 IRA”的個人。2020 年及以後的死者的受益人無法在受益人的一生中獲得 RMD 分配。
來自：出版物 590-B (2020)，個人退休安排 (IRA) 的分配
開頭就說明了。
**2020 年不需要 RMD。**新立法暫時放棄了為應對冠狀病毒大流行而在 2020 年進行所需最低分配 (RMD) 的要求。無論該分配是一系列 RMD 中的一個，還是 4 月 1 日之前對 2019 納稅年度達到 70½ 歲的納稅人要求的初始 RMD，都不需要 RMD。
在後面的部分中：
2020 年不需要 RMD。您不需要在 2020納稅年度進行 RMD，無論該分配是在一系列要求的分配中的初始 RMD 之後需要的分配，還是 4 月 1 日之前要求達到 70½ 歲的納稅人的分配在 2019 納稅年度。
我認為關鍵片語是“在一系列必需的分發中，在初始 RMD 之後是否需要分發”。我將其解釋為包括繼承的 IRA，RMD 將分配給受益人。
因此，我同意您的解釋，即 2020 年不需要 RMD。我會確保立即設置受益人 IRA，因為正常的稅收規則可能適用於 2021 年。
跟進個人受益人賬戶
在這裡，我假設所有其他法律要求都得到滿足，並且所有受益人都是非配偶個人。
問：如果並非所有受益人賬戶都是在傳統 IRA 所有者去世後的那一年創建的，COVID 規則是否會更改任何到期日？
A: 創建的截止日期沒有改變，但是允許選擇RMD計算
來自：美國國稅局宣布根據 CARES 法案豁免的退休賬戶所需最低分配額的展期減免，該法案連結到2020-51 號通知
五、其他問題
**Q–2。**對於允許僱員或受益人選擇是否使用 § 401(a)(9)(B)(ii) 中的 5 年規則或 § 401(a)(9) 中的預期壽命規則來確定 RMD 的計劃(B)(iii) 和 (iv)，§ 401(a)(9)(I) 是否延長了選舉時間？
**A2。**是的，如果計劃允許員工或受益人選擇在確定 RMD 時是否適用 5 年規則或預期壽命規則，則進行該選擇的截止日期通常是員工的日曆年之後的日曆年結束。死亡。例如，如果提供第 1.401(a)(9)-3、Q&A-4(c) 節所述的選舉的計劃中的 50 歲員工於 2019 年去世，他的姐姐作為其指定受益人，則計劃條款將要求在 2020 年底之前進行選舉。但是，根據 § 401(a)(9)(I)，可以修改該類型的計劃，以允許將選舉截止日期延長至 2021 年底。
**Q-6。**除了本通知的 Q&A-2 和 Q&A-3 中提供的延期以及本通知第 III 部分中提供的展期指南之外，是否有任何其他截止日期延長或根據 CARES 法案第 2203 條修改展期要求？
**A-6。**不，CARES 法案第 2203 節和本通知第 III 節僅涉及某些截止日期和展期要求。因此，例如，在 § 1.401(a)(9)–4，Q&A–4（關於指定受益人的確定）中沒有延長死亡年份後的 9 月 30 日的最後期限；§ 1.401(a)(9)–4，Q&A–6(b) 中的 10 月 31 日截止日期（與作為計劃指定受益人的信託的受託人必須向計劃管理員提供某些資訊的日期有關）；或 § 1.401(a)(9)–8、Q&A–2(a)(2) 中的最後一天截止日期（與必須建立單獨賬戶的日期有關）. 同樣，如果參與者或受益人在 2020 年去世，則 § 401(a)(9)(B)(ii) 中描述的 5 年期限或 § 401(a) 中描述的 10 年期限不會延長(9)(H)(i) 或§ 401(a)(9)(H)(iii)，如適用。
問：這是否意味著所有受益人都被困在最老的個人受益人 RMD 上？
答：不一定：
來自：IRS Pub 590B 2020 - 多個個人受益人
多個個人受益人。****如果在所有者去世的次年的次年 9 月 30 日，有一個以上的受益人，如果同時滿足以下條件，則預期壽命最短的受益人將成為指定受益人。
- 所有受益人均為個人。
- 賬戶或福利沒有為每個受益人分成單獨的賬戶或份額。
因此，如果說四個受益人中有兩個確實在 2020 年創建並收到了他們的分配，那麼這兩個可能能夠在他們各自的生命週期中獲得 RMD。第三個和第四個將被限制為最短的預期壽命 RMD（對於這兩個），這些人在正常年份可能會受到 RMD 處罰（我在這一點上不清楚關於“缺失/不可用受益人分配”的處罰）。
據我所知，一旦分配在一個單獨的指定受益人賬戶中，它是單獨的：
**分開賬戶。**單個 IRA 可以拆分為每個受益人的單獨賬戶或股份。這些單獨的賬戶或股份可以在所有者要求的開始日期之前或之後的任何時間建立。通常，這些單獨的賬戶或股份被合併以確定最低要求的分配。但是，如果單獨的賬戶或股份是在 IRA 所有者去世的次年年底之前建立的，則在 IRA 所有者去世後，這些單獨的賬戶或股份將不會被合併用於所需的最低分配目的。
考慮到除 COVID 之外稅收規則的變化頻率，上述資訊應該足以向您死者的 IRA 受託人提出任何問題。