雇主的 401(k) 繳款總額是否總和？
假設我有一份沒有匹配的 401(k) 的日常工作，並且我也是自僱人士。我正在考慮將我的副業建構為 S corp，並在我日常工作中的 401(k) 之外建立一個單獨的 401(k)。我有興趣以遞延稅的方式將絕對最大值放在一邊，但我對繳款限制感到困惑。情況並非如此，但對於本次討論，假設我從每個來源獲得的收入足夠大，不會成為限制因素。
- 我知道所有 401(k) 計劃中最多有 18,000 美元的選擇性供款，所以我的 S corp 對此無能為力，但似乎 S corp 的雇主供款不受限制，除非受到 53,000 美元的限制選修加雇主供款。我的問題是這個限制是否跨越計劃。換句話說，其中哪一個是我能做的最好的？
- A. 我的日常工作 18,000 美元（選修課），然後在我的 S-corp 獲得 35,000 美元（雇主）
- B. 我的日常工作 18,000 美元（選修課），然後在我的 S-corp 獲得 53,000 美元（雇主）
我也在考慮在 S-corp 僱用我的妻子。原則上，我是否可以在工作中貢獻我的 18,000 美元，然後通過 S-corp 為自己留出 53,000 美元，為她留出 53,000 美元（所以總數為 124,000 美元）？
有人提到獨資企業和有限責任公司無法提供超過員工薪酬 25% 的金額。但對於普通雇主來說，限制是 100% 的補償。我似乎不知道哪種限制適用於我將創建的 S 公司然後僱用我（也許還有我的妻子）。我會被限制在我的薪酬的 25% 以內嗎？
所以沒有人提到它，我也知道向傳統 IRA 捐款 11,000 美元（在我的收入水平上不可扣除）然後滾入 Roth 的選項。但這個動作似乎與我的任何 401(k) 文件都沒有相互作用。
首先讓我說你需要小心 S-Corp 和固定繳款計劃。您可能需要考慮 LLC 或其他實體形式，具體取決於您所在的州和其他因素。
您應該在 irs 網站上閱讀整個頁面： S-Corp 退休計劃常見問題解答，但這裡有一個小片段：
自僱計劃供款 您不能從您的 S 公司分配中為自僱退休計劃供款。儘管作為 S 公司股東，您收到的分配類似於合夥人從合夥企業中獲得的分配，但您的股東分配不是出於退休計劃目的而賺取的收入（請參閱 IRC 第 1402(a)(2) 節）。因此，您也不能僅以 S 公司股東身份為自己制定自僱退休計劃。
S-Corp也存在一些關於合理補償的問題和案例。我建議您閱讀IRS 網站的 S 公司賠償和醫療保險問題頁面
我看到的答案，但我建議僱用 CPA
- 您應該可以選擇選項 B。兩種不同類型的供款都有限制：選擇性延期供款和雇主非選擇性供款。我將邁出一大步，說您在這裡談論 SEP，因此如果員工可以貢獻（1997 年後），您無法設置一個。如果您在做自己的員工 401k，請注意不要自己做出貢獻。
- 如果您的妻子受僱於公司，這裡的計算是分開的，公司可以為她單獨供款。
- 2015 年 SEP 的限額為員工薪酬的 25% 或 53,000 美元。由於您將是自僱人士，因此您需要計算自僱人士的淨收入，其中考慮到您的自僱稅的可抵扣部分和企業對 SEP 的貢獻。
在 IRS 網站上很好地閱讀 SEP。並查看560 號出版物的第 2 章。
我希望這會有所幫助，我建議您在您所在地區聘請一名註冊會計師來提供幫助。