當我的股票基礎為 0 美元時，我是否必須為 S-corp 分配繳納所得稅和資本利得稅？

考慮以下假設：

1. 我以唯一所有者和僱員的身份創辦了一家 S 公司，但不提供初始資本或資產。我的起始基礎是 0 美元。（我最初的投資是我的專業知識，唉，這在金錢上是無法量化的。）
2. 我給自己支付了每年 80,000 美元的完全合理的薪水。
3. 該公司全年開具 130,000 美元的發票，並且沒有任何形式的費用。（這並不完全正確，但我想保持簡單。）公司的工資稅部分是每年 8,760 美元。這使得公司利潤為 41,240 美元，即 (130,000 - (80,000 + 8,760))。

我的理解是，我將為這 41,240 美元繳納所得稅，作為我總收入的一部分，即 80,000 美元 + 41,240 美元 = 121,240 美元。然後我會採取通常的扣除額併計算出所得稅。

現在，這是令人困惑的部分。由於我今年的基礎是 0 美元，我的理解是，如果我分配這 41,240 美元，我還必須為此繳納資本利得稅，因為它高於我的基礎。這意味著我將被雙重徵稅，支付所得稅和資本收益。這似乎不正確，但我在網上閱讀的每個範例似乎都暗示了這一點。

當我的基數為 0 美元時，我是否必須為分配支付所得稅和資本收益？

不，您不必為分配支付資本利得稅。由於公司的收入，基數從 0 美元增加到 41,240 美元，然後隨著分配將其降低到 0 美元。

收入增加基礎，損失和分配減少基礎。只要您的分配不超過您的基礎，您就不必支付分配的資本收益。

作為旁注，我計算貴公司的 FICA 為 1.45 Med 和 6.2 SS = 80K 美元的 7.65% = 6120 美元。我知道您使用的是樣本編號，但我不確定您是如何獲得 8760 美元的工資稅的。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/116175