受撫養人 FSA 與托兒稅收抵免
我有一個兩周大的新生兒。在查看我的雇主在 30 天生活事件視窗內的福利時，我注意到我們有一個 Dependent Care FSA，這似乎是我沒有計劃的一項令人興奮的福利。由於我們要到 10 月左右才會開始托兒所，所以現在我要決定是否開始這項 FSA；如果是這樣，最高金額為 5000 美元或更少。（我有一個單獨的問題向我的人力資源部門提出，在計劃年度結束時是否有支出寬限期。這個問題是關於 FSA 和兒童保育稅收抵免之間的 IRS 規則。）
這是一個相關的問題，但沒有我的詳細資訊。
檢查我的假設：
在閱讀IRS 出版物 503後，我是否更正了這一點，因為：
- 我和我的配偶都全職工作
- 我和我的配偶共同送出已婚文件
我們可以要求福利管理員每年從 FSA 中扣除 5000 美元，包括年中開始；但是因為
- 我們有 1 個孩子
我們有資格獲得每年 3000 美元的兒童保育稅收抵免嗎？
問題：
FSA 扣除額大於兒童保育抵免額是否會導致扣除的金額回饋到收入中（或者換句話說，如果超過 3000 美元，我不應該費心接受 FSA 扣除額）嗎？
我沒有在 IRS 出版物 503 範例中找到我的方案（第 12 頁上的範例 2 最接近，但涉及 2 個孩子）。閱讀第 14 頁的工作表，我似乎在第 4 行有 3000 美元；第 5 行 5000 美元，第 6 行計算得出的負數為 2000；這將流向第 9 行，第 10 行中的負值變為 0，這表明我可以全額扣除 5000 美元的 FSA 稅前扣除額。還有另一種形式，它會回來咬我嗎？
首先根據您的收入或預期收入確定您實際有資格獲得的稅收抵免（如果有的話）。據我了解，在 2018 納稅年度，兒童稅收抵免的收入逐步淘汰門檻從 75,000 美元提高到 200,000 美元（已婚聯合申報為 400,000 美元，完全淘汰為 440,000 美元）。但現在一些家庭稅收抵免已經合併，我認為兒童稅收抵免最高為 2,000 美元。如果您有資格獲得全額稅收抵免，那可能是您的最佳選擇。
稅收抵免是對您實際納稅義務的抵免。減稅是調整您的應稅收入，這將影響您的納稅義務；扣除 5,000 美元實際上可能會減少您的納稅義務 2,000 美元。當您處理扣除額而不是抵免額時，工資扣除額通常是首選途徑，因為它們通常是在評估任何稅款之前從您的總收入中扣除的，包括社會保障和醫療保險，有時甚至是州所得稅。
接下來，如果您確實想走 FSA 路線，重要的是要了解醫療保健 FSA 和其他類型的 FSA（家屬護理、停車和過境）在功能和管理方面非常不同。還有其他問題和答案很好地概述了醫療保健 FSA；但其中很多不適用於 DCFSA。與您相關的位是：
您只能從 FSA 中已有的受撫養人護理 FSA 資金中支出（您迄今為止實際繳納的金額）；和
您可以根據需要調整此選擇
- 這將因雇主的管理和可用性而異，但如果您的孩子開始日托，規則允許您的雇主允許您在那時註冊。
- 醫療保健 FSA 規則要求一個合格的事件來做出年中選舉的改變；許多雇主將這一要求強加於所有 FSA 以簡化管理，但有些雇主確實允許對其他 FSA 進行年中“按需”更改。
如果您未按照計劃指南正確送出索賠，您可能會損失您的捐款。
最重要的是，請確保您閱讀的有關兒童稅收抵免的任何資訊都在《減稅和就業法案》（川普減稅）的範圍內。從 2017 年到 2018 年，很多事情都發生了變化……
如果超過 3000 美元，我應該不費心接受 FSA 扣除嗎？
FSA 遵循“不使用或不使用”的模式，因此只有拿走您需要的東西才有意義。例如：
雖然您不能為相同的費用獲得兩種稅收優惠，但如果您的費用超過 5,000 美元，您可能可以同時申請兩種稅收優惠。如果您有兩個或兩個以上的孩子，您可以將前 5,000 美元的稅前費用存入 FSA，並為受撫養兒童保育抵免申請最多 1,000 美元的剩餘費用。這意味著您可以通過 FSA 獲得更高的稅收優惠，但不限於 FSA 的最高 5,000 美元。
參考