科羅拉多州 529 提款所得稅回收和 AOTC
在科羅拉多州，對州 529 計劃的供款可從州所得稅中扣除。如果從計劃中做出不合格的提款，這些所得稅將被重新徵收。
我的丈夫（我們 529 計劃的受益人）似乎也有資格獲得 AOTC（美國機會稅收抵免）。
如果我們從 529 計劃中支付他的全部學費，我理解在雙撥規則下，他也通過 AOTC 退還的那部分學費將不會獲得優惠的資本收益待遇（儘管可以避免 10% 的罰款）。
但是，我不清楚從這些存款中節省的所得稅是否也因這種不合格的提款而重新獲得，我知道對於所得稅的重新獲得，有一些例外情況，例如不合格的提款不符合重新獲得的條件（例如獎學金或殘疾）但我不清楚 AOTC 雙重浸漬規則是否是這些例外之一？
我問，否則我們可能無法使用所有的 529 資金，所以現在優先退出而不支付 10% 的罰款，而不是稍後支付。但目前尚不清楚當我們今年報稅時重新徵收所得稅會發生什麼。
（請注意，在有人建議之前，我們沒有（並且可以有）沒有孩子，也沒有其他將要上大學的親戚或朋友，因此指定新的受益人是不可行的。）
以下是CO Department of Revenue的用語：
為 529 大學儲蓄計劃的付款或供款而要求的任何減法在分發、退款或提款時都可能被收回，除非它是出於符合條件的目的。符合條件的分配、退款和取款是：
- 為賬戶指定受益人支付符合條件的高等教育費用；
- 由於受益人的死亡或殘疾；要麼
- 由於在納稅年度獲得的獎學金金額等於或大於分配、退款或提款的金額。
從那看來，你似乎不會再被俘虜了。但是，IRS 不允許您使用 529 資金支付符合 AOTC 條件的費用。根據出版物 970（註釋 529 計劃 = QTP）：
您不能執行以下任何操作：
…..使用與計算美國人相同的費用計算來自 Coverdell 教育儲蓄賬戶 (ESA) 或合格學費計劃 (QTP) 的分配的免稅部分機會信用。請參閱第 7 章中與美國機會和終身學習學分的協調以及第 8 章中與美國機會和終身學習學分的協調。
基於上述情況，我的理解是，如果您嘗試將 529 分配用於符合 AOTC 資格的相同費用，則無法避免您的 529 分配被 IRS 和 CO 視為不合格，因此將面臨 CO 重新擷取。
如果您有足夠的費用可以為每個費用使用一些費用，那麼您已經準備好了，但不能有重疊被認為是合格的。我敢打賭參加 AOTC 仍然是更好的選擇，但您需要通過數字來確定。