在印度出售的房產的資本利得稅
我於 2022 年 5 月在印度賣掉了一套房子，並在印度繳納了源頭扣除的稅款。我打算把錢匯回我的美國銀行。我一直在我的美國納稅申報表上申報印度銀行賬戶的利息收入。
- 我如何申報遣返資金並表明我已經在美國聯邦申報表上繳納了印度的資本利得稅？我要送出哪些表格？我可以申請外國稅收抵免嗎？
- 我是否必須為此資本收益支付賓夕法尼亞州稅？
謝謝。
作為美國（和賓夕法尼亞州）的稅務居民，您需要為 2022 年 5 月出售房產的長期資本收益繳納聯邦所得稅和賓夕法尼亞州所得稅。在您的 2022 年聯邦所得稅申報表上（至在 2023 年 4 月 15 日之前送出），您可以針對在印度預扣的稅款（在源頭扣除的稅款）的聯邦稅申請稅收抵免*。您可以通過送出 1114 表格和 1040 表格來做到這一點。實際上，您避免了雙重徵稅，但您的淨稅單是印度的稅款和美國（和賓夕法尼亞州）的稅款中較大的一個。*
關於賓夕法尼亞州的稅收，問題是如何在您的賓夕法尼亞州納稅申報表上處理資本收益。一些州根據聯邦納稅申報表計算：您將聯邦納稅申報表中的調整後總收入報告給州，進行一些調整（例如，減去州不徵稅的東西，例如聯邦債券的利息收入或社會保障收入，加入該州徵收的稅項，例如其他州發行的市政債券的收入），並對其餘部分適用統一稅率，對資本收益等沒有特殊處理。其他國家，可能包括賓夕法尼亞州，可能有更細緻的方法，其中長期資本收益與其他收入分開徵稅（希望稅率更低）。我相信賓夕法尼亞州的稅率略高於 3%？
您確實需要擔心的是，您錯過了 6 月 15 日向美國國稅局和賓夕法尼亞州支付第二季度預估稅的截止日期。如果您是一名投資收入相對較少的受薪人士，也許您過去從未需要送出預估稅申報表。9 月 15 日第三季度繳納預估稅款的截止日期即將到來，也許，根據您的稅務顧問所說，盡快付款可以避免因您未繳納足夠稅款而受到處罰。
注意：對於以現金為基礎的納稅人（與美國幾乎所有個人一樣），應稅事件發生在實現收入時（無論是在美國還是在國外），並且估計需要在下一個季度截止日期之前繳納稅款。您的 NRO 賬戶中的資金是您自己的資金，當您將自己的資金從 NRO 賬戶轉移到您的美國賬戶時，不會發生應稅事件。