資本收益/損失序列
抱歉，如果已經問過這個問題，但我無法將外行的語言翻譯成國稅局的語言。
SPY假設我在 2020 年以10 美元的價格購買了一隻證券（例如：），然後在 2021 年 1 月以20 美元的價格購買了另一股。最後，我在 2021 年 5 月以15 美元的價格出售了一股。2021 年我必須向 IRS 報告什麼？
- 從 1 月 21 日買入到 5 月 21 日賣出的資本損失（損失5 美元）。
- 從 2020 年買入到 5 月 21 日賣出的資本收益（收益5 美元）。
- 別的東西
FIFO = 先進先出
LIFO = 後進先出
您可以向您的經紀商指定您希望平倉頭寸的會計方法（先進先出、後進先出或股票指定）。
美國國稅局要求您的經紀人驗證所出售的特定股票。如果沒有該確認，您的經紀人將預設為 FIFO。
除了鮑勃所說的之外，對於美國（您實際上並沒有說，但美國國稅局暗示）：
出售時，您通常可以在三個選項中進行選擇：
- FIFO——最早的未平倉批次
- LIFO – 最新的空地
- “特定標識”——您可以選擇任何未結手數。如果您只有兩個批次，例如您的範例，則永遠不需要此選項，因為這兩個將是“第一”和“最後”。
但是如果您說在不同時間和價格購買了五手，您可以選擇 FIFO = #1 或 LIFO = #5 或者您可以選擇 #2，或 #1 和 #4，或 #2 #3 和 #5，或任何。
經紀人通常會讓你做一個“粘性”設置——“我總是想要 LIFO”或者有時更複雜的規則，比如“如果虧損，我想要最舊的短期，否則是最新的長期”。您應該始終能夠為特定銷售做出最重要的選擇。但僅限於銷售時；之後您無法更改此名稱。
當經紀人在年底後不久向您（和 IRS）發送您的 1099-B 時，他們將包括銷售日期和金額（稱為收益）以及基礎和持有期（通常**是購買成本和日期）*選定的批次（*如果是/它們是在 2011-5 之後獲得的，具體取決於類型）（這些將被描述或標記為“涵蓋”）。您在您的納稅申報表上報告此資訊以及經紀人不知道的任何調整（這對大多數人來說很少見），特別是在流向附表 D 的表格 8949 上流向基本 1040。當我說“你’ 通常是您執行的軟體或您僱用的準備者實際執行此操作。
以您為例，如果您在 2021 年 5 月賣出 2021 年 1 月的手，則短期虧損 5 美元。如果您賣出 2020 手，並且在 2020 年 5 月與 2021 年 5 月賣出的同一天之前買入，則長期收益為 5 美元，否則為短期收益。這很重要，因為長期（超過 1 年）收益和損失的徵稅方式與短期收益和損失的徵稅方式不同——至少目前如此；拜登和民主黨領導層正在討論提議改變這一點，但現在說如果實際發生什麼變化還為時過早。