您可以在美國“隨收隨付”嗎？
如果您有穩定的收入，您將根據每年最終收入的假設連續納稅。但是，如果您的收入非常高，您可能不知道在給定的一年中您會賺多少錢。您仍然需要繳納預估稅以避免罰款，但您如何預估？
我想知道以下方法是否會避免罰款：在假設今年剩餘時間不會再有收入的情況下，每次產生收入時都要繳納估計稅。一個例子：假設你每年賺 12 萬美元。稅收約為12k（已婚，共同）。如果你有薪水，你只需每季度支付 3k。
現在，如果你是一名自由職業者，第一季度賺了 3 萬，但不知道今年剩下的時間會是什麼樣子，你需要支付多少預估稅？如果 30k 是您唯一的收入，您只需支付 520 美元。如果您繼續每季度賺取 30k，那麼您將在 Q2 支付 3.3k，在 Q3 支付 3.6k，在 Q4 支付 4.3k，總共 12K。如果您在 Q2 和 Q3 中什麼都不做，在 Q4 中賺到 90k，那麼您將在 Q2 和 Q3 中不支付任何費用，在 Q4 中支付 11.5k。它仍然是相同的總數，但它在年初支付較少，而在今年晚些時候支付更多。它在收入發生時支付。
在所描述的情況下，我會在第一季度支付 520 美元，而不是我應該支付的 3000 美元。問題：這會招致少付罰款嗎？
假設：
- 我不能支付去年稅款的 110%/100%，因為那將是多付的總額
- 我確實支付了今年 100% 的稅款。問題不在於總額，而在於付款的順序和時間。
有足夠多的自由職業者，國稅局針對這種情況制定了一項政策：年化分期付款方式。
此工作表的目的是確定您在全年收入累積時的估計納稅義務，而不是將您全年的預計納稅義務除以四，就好像您的收入在全年中均等一樣。工作表的頂部顯示每個付款期的日期。時期建立；也就是說，每個時期都包括所有以前的時期。在每個付款期結束後，填寫相應的工作表欄以計算該期間的到期付款。
這篇 Investopedia 文章對此進行了解釋，但它似乎並不完全適合您的情況。最好和稅務會計師談談。
表格 2210 是用於計算您在次年年初送出所得稅申報表時的聯邦少付罰款的表格。（州少付罰款的計算方式可能不同；我在這裡只討論聯邦。）所以簡單的答案是，任何會導致在年底表格 2210 上計算的 0 罰款的方法都可以避免罰款。
根據您的描述，您似乎沒有像員工那樣從薪水中預扣稅款，因此您需要支付估計的稅款。有兩種方法可以計算每個季度所需的最低估計稅額（需要在該季度的估計納稅期限之前支付）。首先是每個季度你必須繳納全年所需預估稅的1/4（因為你沒有預扣稅，所以全年所需預估稅是今年稅的90%或100%/110 % 去年的稅收）。第二種是年度收入分期付款方法（根據表格 2210 附表 AI 計算），它允許您考慮“到目前為止”每個季度的收入，這可能有助於避免在您在以後的季度意外獲得更多收入的情況下受到處罰。
年化收入分期付款方法根據您在該季度的“隨收隨付”收入計算您應該在該季度支付的估計稅額，並按比例擴大到全年（“年化”）。如果您在第一季度（即 3 個月）賺了 3 萬美元，那麼您在此基礎上 12 個月的年化收入為 12 萬美元，因此您根據 12 萬美元計算您的年稅，然後取 22.5%（1 的 90%） /4) 作為您在第一季度之前需要繳納的預估稅款。因此，在您的範例中，如果您基於 12 萬美元的收入全年繳納的稅款為 1.2 萬美元，那麼您必須在第一季度支付 3,000 美元的預估稅，才能滿足年度收入分期付款方法的要求。
你不能假裝你全年的收入將是你第一季度的收入，並以此為基礎計算稅收，因為稅級是累進的，所以第一筆收入的稅率低於後面的稅率收入（扣除額和稅收抵免實際上是 0%，因此最初的收入沒有稅），所以如果人們能做到這一點，那麼他們在年初就可以少交稅或不交稅，甚至更多即使他們全年的收入是一致的，也要在以後的季度徵稅，這對政府是不公平的，因為他們允許人們將一些稅款從年初推遲到年末，實際上是在向人們提供無息貸款。
如果你很確定這 3 萬美元的收入將是你全年的全部收入，你甚至可以為 3 萬美元的收入支付 1/4 的年稅，如果你說 3 萬美元的收入有520 美元，意味著您每季度只需支付 130 美元。如果您認為這是您當年的全部收入是正確的，那麼您最終將不會受到任何處罰。雖然根據年化收入計算，您支付的金額不夠，但根據全年所需支付金額的 1/4 計算，您已經支付了足夠的金額。但是，你是在賭一把，因為如果你意外地在後面的一個季度獲得收入，你就完蛋了——你全年的稅會增加，這意味著你在前幾個季度的支付將不再達到全年的 1/4支付水平，
唯一能保證無論今年晚些時候發生什麼事件都不會受到處罰的唯一方法是，每季度支付去年稅收水平的 100%/110% 的 1/4，或者每季度支付足夠的費用以滿足年化收入分期付款方法基於截至該季度的收入。