我可以使用 529 計劃來支付學生貸款並同時申請州 529 扣除和聯邦學生貸款利息扣除嗎？
乍一看，這聽起來可能是雙重浸入。但是，讓我們來看看新的 IRS 規則。
正如在另一個問題中指出的那樣，在美國，我們現在可以使用合格的學費計劃（QTP，例如第 529 節計劃）來支付學生貸款作為合格的教育費用 -每人****終生最高可達10,000 美元，並提供您所在的州接受新規則（我的接受）。新發布的 2019 納稅年度 IRS 出版物 970提供了一些很好的資訊，但它掩蓋了某些細節。我什至打電話給國稅局並試圖要求澄清，代表承認她找不到任何答案，因為它仍然太新。我會定期嘗試讓 IRS 想出一個官方答案，但我希望有人可以在我的以下場景中打出漏洞或提供額外的支持以使其有效。
來自 2019 年第 970 號出版物：
您不能將 2018 年之後從合格學費計劃 (QTP) 的收入分配中支付的任何金額作為學生貸款的利息扣除，前提是該收入被視為免稅，因為它們被用於支付學生貸款利息。
因此，從 QTP 分配的收入部分支付的學生貸款利息也不能用於學生貸款利息扣除——即“不允許雙重受益”。但似乎（從 1099-Q 來看）短期周轉的收益部分會相對較低（在我的種子餘額很小的情況下，約為分配的 10%）。我將此解釋為意味著我支付的學生貸款利息總額（在學生貸款利息扣除工作表上可以計算為以下各項中的最小值：
- 2500 美元（最高允許）
- 報告的已付學生貸款利息（來自 1098-E 方框 1）
- 學生貸款支付總額減去用於支付學生貸款的 QTP 分配收益（1099-Q 方框 2）
確定最後一個數字需要一些電子表格，但可以證明我沒有根據稅法雙重調查。這使得下面的場景是合理的：
- 做出333 美元的QTP 捐款，計入州所得稅減免（我所在州/12 個月每人最多 4000 美元）
- 支付500 美元的學生貸款，其中 300 美元用於利息，200 美元用於本金
- 幾天后獲得 333 美元的 QTP 分配，其中很少是收益
- 在下一個納稅季節的學生貸款利息扣除中包括300 美元的利息部分
- 要求從聯邦所得稅中扣除全部2500 美元的學生貸款利息（和州，他們從我的聯邦 AGI 開始）
- 要求從州所得稅中扣除全部4000 美元的QTP 供款
- 不會因逃稅而被罰款——我只是通過使用向美國國稅局和州政府報告的所有數字合法地跳稅舞來省錢
我意識到，在如此短的時間內將資金用於 529 計劃（以及一些損失風險）將幾乎沒有收益，而這根本不是 529 計劃最初設計的方式使用。但在幾年前擴大 529 計劃以允許 K-12 學費之後，我已經在使用這個 529 作為代理有效地從州所得稅中扣除我女兒的私立學校學費。我在她名下的一個保守增長的 529 賬戶中存有少量餘額（該賬戶積累了一些小額增長作為獎金），每月繳納她的學費，一周後提取相同的金額。該帳戶還具有用於她未來大學儲蓄的積極增長分區，但這與上述討論無關。
也許這是合法的，但可能會引發稅務審計，這可能不值得我在州所得稅申報表上獲得的 100 美元。
我還想知道 QTP 是否可用於支付再融資/合併學生貸款，但我會在單獨的執行緒中提出這個問題。
編輯：我去年使用 529 賬戶支付了我女兒的學費（上面提到過），我剛剛獲得了我的第一個 1099-Q，看起來我誤解了收入關鍵字。它不適用於整個 529 分配，特別是僅適用於賬戶中的獲得/賺取的價值。我相應地更新了上述場景。
編輯：在與 IRS 代表通了一個多小時的電話後，我至少讓她承認新的 970 號出版物可能不夠清楚。此外，她有一個新更新的工具，其中包含關於 QTP 分佈的模糊評論，沒有說明要從什麼中減去什麼值。電話會議基本上以“我將在下次會議上提出澄清建議”結束。感謝您的回饋，但我無法對稅法做出裁決。”
我會驚訝於存在稅務審計的威脅。我做過類似的事情，但不是學生貸款利息。
確定最後一個數字需要一些電子表格
這對於 1098-T 和 1099-Q 計算來說並不罕見。
我發現即使是 Turbo-Tax 的計算也有問題，因為我的孩子上的學校（以及許多其他學校）將 1098-T 列為春季學期的賬單金額，因為 IRS 允許他們. 這意味著送出的稅表上的數字永遠不會與 1098-T 上的數字相匹配。
另外1099-Q，如果你有錢寄給戶主，這樣學費交了就可以報銷，而不是直接寄給學校；將所有學生的分佈組合到一個表格中。這變得更加複雜，因為每個孩子都有一個本金價值和一個利息價值，而美國國稅局希望所有數字都四捨五入到美元。一個數字必須是 1 美元的謊言，才能使所有數字的總和正確。
我總是留出一個晚上來處理所有與大學相關的數字，以確保我沒有過度聲明或聲明不足。
僅通過 529 申請州稅減免的資金動議是我對我最後一個孩子所做的事情。需要多上一年學，一年中 5.75% 的學費是不容小覷的。