我可以將 2021 年的 SEP 供款視為部分用於 2020 年，部分用於 2021 年嗎？
我最近發現我錯誤地計算了我對 2019 年和 2020 年 SEP 的最大供款，因此我可能在 2019 年和 2020 年有超額供款。請參閱自僱人士對其 SEP-IRA 的供款限額是多少？詳情。
當然，我對 2019 年和 2020 年的扣除額太高了，所以我應該為這些申報修正。然而，在試圖找出我應該送出的 wtf 表格並繳納罰款時，我突然想到，與其將它們視為超額，我也許可以將我在 2020 財年所做的貢獻（注意：作為一個單一的存款）最初用於 TY2019，部分用於 TY2019，部分用於 TY2020，同樣，2021 財年的貢獻部分用於 TY2020，部分用於 TY2021。（當然，由於 TY2019 的展期，TY2020 會有一些調整。）這看起來合法嗎，所以我可以避免任何罰款，只需支付因超額扣除而增加的稅款嗎？
https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-seps
IRS 要求 SEP-IRA 的供款必須在實際存入賬戶的年份在 5498 表中報告，無論它們是在哪一年進行的。
在表格 5498 中的說明：
顯示 2022 年 SEP（方框 8）和 SIMPLE（方框 9）的貢獻，包括 2022 年對 2021 年的貢獻，但不包括 2023 年對 2022 年的貢獻
因此，經紀公司不會報告供款用於哪個納稅年度，只報告供款的時間。
在我的提議中，我不會拿出任何多餘的捐款，所以我什至不需要聯繫經紀公司。
以下是一些範例數字。我在2020年和2021年（在我的申請截止日期之前）分別做了25000和23750的SEP貢獻，我還沒有申請2021年。
編輯：Pub 560（由接受的答案引用）可能確實非常明確地回答了我的問題。雖然它沒有提到修改以前的回報，但它說：
超額供款的結轉
如果您對計劃的供款超過當年可扣除的金額，您可以結轉並扣除以後年份的差額，連同您當年的供款。您在以後一年的綜合扣除額僅限於當年參與員工薪酬的 25%。出於此限制的目的，SEP 被視為利潤分享（固定繳款）計劃。但是，必須降低此百分比限制，以計算您為自己做出的貢獻的最高扣除額。參見前面的自僱人士扣除限額。您結轉和扣除的金額可能需要繳納接下來討論的消費稅。
因為它出現在評論中，所以 Pub 560 中也有這樣的內容：
當考慮作出貢獻時
您通常將您的計劃供款應用到您做出這些供款的年份。但是，如果滿足以下所有要求，您可以將它們應用於上一年。
- 您可以在上一年納稅申報表的截止日期之前完成（加上延期）。
- 該計劃於上年年底制定。
- 該計劃將捐款視為在前一年的最後一天收到的。
- 您執行以下任一操作。一種。您以書面形式向計劃管理員或受託人指明供款適用於上一年。灣。您在上一年的納稅申報表中扣除了供款。
這是一個好主意。我很確定您可以按照您的建議進行結轉；請參閱Pub 560，標題為“結轉超額 SEP 貢獻”，以及表 4-1“結轉超額貢獻說明——利潤分享計劃”（我剛剛從研究您的問題中了解到，所以謝謝）。
如果您的結轉額始終低於您下一年的 20% （利潤 - SE 稅）限制，那麼我相信您不會對不可扣除的供款徵收 10% 的額外稅，*因為您仍然會全額扣除這些供款. （如果您的結轉額超過您的 20% *（利潤 - SE 稅）限制，您將無法扣除超出部分，並且必須支付 10% 的稅款，這顯然在 5330 表中列出。）