我可以扣除與我正在寫的書相關的上一年的業務費用嗎？
我正準備在今年秋天出版一本非小說類書籍。為了對這本書進行研究，我必須購買各種資訊書籍，我計劃將這些書籍用於支付我的書產生的版稅。
我可以扣除前幾年購買的書籍的費用嗎？我已經研究這本書好幾年了，所以在很多情況下，我的成本都是在前幾年產生的。
不，您將所有這些資本化並從特許權使用費中扣除折舊。
這意味著您不能在費用發生時扣除費用，而只能在您開始收到該費用用於產生的收入時扣除。這類似於將只能在您開始獲得租金時扣除的建築物改進資本化，或者將只能在您開始銷售/許可開發的軟體後才能扣除的軟體開發費用資本化。在書籍寫作的情況下 - 你將費用資本化並在你開始收到版稅後扣除它們。
您扣除的期限（“折舊計劃”）取決於費用類型和收入類型，因此您最好從有執照的稅務會計師（在您所在州獲得執照的 EA 或 CPA）獲得指導。
我對此進行了幾天的額外研究，發現我似乎可以通過要求第 179 條扣除來扣除一年的特許權使用費收入中的書籍成本。步驟如下：
(1) 在 4562 表的第 1 行寫下您可以根據第 179 條申請的最高財產金額。
(2) 將您在納稅年度內開始使用的第 179 條財產的總成本加起來，包括賬簿，並在第 2 行記錄金額。
(3) 在第 3 行寫下你的扣除限額。
（4）第3行的金額減去第2行的金額，記錄在第4行。如果第3行大於第2行，只需在第4行寫“0”，然後從金額中減去第4行的金額在第 1 行並在第 5 行記錄。 第 5 步
(5) 在第 6 行描述財產和書籍，並在 b 部分記錄每項的成本。在第 6 行的 c 部分寫下您為每個項目申請的費用金額。您可以申請書籍的全部費用。
(6) 將第 6 c 行的金額與第 7 行的任何金額相加，然後在第 8 行寫下總數。將第 8 行的金額或第 9 行的 5 金額寫在第 9 行，取決於哪個較小。
(7) 在第 11 行寫下您的附表 C 收入金額，除非超過 500,000 美元。在第 12 行，寫下您的扣除金額，即第 9 行的總和加上您可能從上一年結轉的任何結轉金額。
(8) 在附表 C 的第 13 行而不是第 22 行記錄您對第 179 節書籍和財產的扣除金額。在您送出納稅申報表時包括表格 4562。
來源：Emily Weller 的《如何為自僱人士扣除書籍》