配偶是部分年度居民但我是全年居民時的加州州稅
我是 2019 年在加州生活和工作的全年加州居民。
我的配偶於 2019 年 1 月 1 日至 7 月在賓夕法尼亞州工作，並在她在賓夕法尼亞州的工作結束後搬到了加利福尼亞州。她沒有在加州工作，我想自從她年中搬家以來，她將被視為部分年度居民。
我們將以 MFJ 的身份送出聯邦申報表。我不太確定州稅的申報狀態，但根據我的研究，這是我的理解：
以聯合非居民身份送出 CA 州稅 (540 NR ) 。
資料來源：
- <https://support.taxslayer.com/hc/en-us/articles/360015903291-What-is-my-residency-status-for-California>
- <https://www.ftb.ca.gov/forms/2019/2019-540nr-booklet.pdf> (
Use Form 540NR if either you or your spouse/RDP were a nonresident or part-year resident in tax year 2019.)將我的配偶的PA 州納稅申報表送出為 MFS，僅包含他們的 PA 收入（不包括我從 CA 獲得的收入）。
這是正確的，還是我錯過了什麼？
對於加利福尼亞來說，這是正確的。
對於賓夕法尼亞州，我相信您的配偶可以申請為 MFS 或 MFJ，但如果是 MJF，那將在她作為 PA 居民的同一時期將您視為 PA 居民，因此您上半年的所有收入將需要在 PA 納稅申報表上報告。鑑於 PA 的所得稅稅率是固定的，我認為聯合申報沒有任何好處，所以她不妨送出 MFS，她是 PA 部分年度居民，而您是 PA 非居民。
請注意，即使她送出了 MFS，您上半年的一半收入也需要在她的 PA 納稅申報表中報告。這是因為加州是一個社區財產州，而且由於你的住所在加州，這意味著你的收入是社區收入，其中一半是她的收入。由於居民對他們的全球收入徵稅，並且她上半年是賓夕法尼亞州的居民，所以你的一半收入即該年上半年的“她的收入”將由賓夕法尼亞州徵稅，並且需要在她的 PA 納稅申報表上報告。由 PA 徵稅的金額並不意味著您可以將其從您的聯合 CA 納稅申報表中刪除 - 您的聯合 CA 納稅申報表仍然包含您全年的收入，包括也由 PA 徵稅的部分，因為該部分仍然是 CA -來源收入，即使它被視為您的配偶（即加州非居民）的加州來源收入。但是，她將能夠在她的 PA 納稅申報表上申請稅收抵免（對於 PA，它被稱為使用附表 GL 計算的“居民抵免”），用於就雙重徵稅收入支付給 CA 的稅款。抵免額是在 CA 或 PA 為該收入支付的稅額中的較低者；因此，如果您的 CA 有效稅率高於 PA 的，則抵免額將等於該收入的 PA 稅，因此她最終將支付相同數量的 PA 稅，就好像該 CA 收入不存在一樣。抵免額是在 CA 或 PA 為該收入支付的稅額中的較低者；因此，如果您的 CA 有效稅率高於 PA 的，則抵免額將等於該收入的 PA 稅，因此她最終將支付相同數量的 PA 稅，就好像該 CA 收入不存在一樣。抵免額是在 CA 或 PA 為該收入支付的稅額中的較低者；因此，如果您的 CA 有效稅率高於 PA 的，則抵免額將等於該收入的 PA 稅，因此她最終將支付相同數量的 PA 稅，就好像該 CA 收入不存在一樣。