在納稅時，當您從“無”開始時，報告加密貨幣收入和法定收入的正確方法是什麼？
早在 2011 年，我就開始探勘比特幣。我的收入不超過 0.75 BTC。當時，它的價值不超過 0.75 美元。我開始用我的比特幣換取山寨幣。
關於稅收和加密貨幣，我一直打算在納稅時妥善處理這些資金。早在 2011-2013 年，美國幾乎沒有稅收指南，所以我沒有向我的稅收報告任何東西，因為我從未將我的加密貨幣兌現為法定貨幣。然而，在 2014 年左右，我開始兌現我的一些比特幣利潤。每年我都會在我的稅務記錄中輸入 100% 的資本收益。例如，如果我在某一年以 500 美元/個的價格出售 5 個 BTC，我會將 2,500 美元報告為 2,500 美元的資本收益。
這是我的主要問題，如果我沒有在加密貨幣上花一分錢，而且我最初的 BTC“種子”非常小，甚至不會出現在我 2011 年的稅款中，我在兌現時是否妥善處理了我的稅款出我的比特幣？
此外，我仍然持有適量的加密貨幣。由於我沒有將它來回交換法定貨幣，我是否需要報告它，或者它是否合法地某種形式的不確定資產，在我將其兌現為法定現金之前沒有應稅價值？
底線是，由於我幾乎沒有為我的原始交易“種子”基金支付任何費用，所以在我納稅時是否適用特殊規則，特別是關於我目前每年持有的資產？
2014 年，美國國稅局宣布它在2014-21 號通知中發布了指南。在該通知中，第一個問題的答案描述了虛擬貨幣的一般稅收待遇：
出於聯邦稅收目的，虛擬貨幣被視為財產。適用於財產交易的一般稅收原則適用於使用虛擬貨幣的交易。
由於它與其他任何財產一樣，因此出售時的資本收益會被徵稅。與任何資本收益一樣，您要對您獲得的“利潤”徵稅，即“收益”（您出售時獲得的金額）減去您的“基礎”（您為獲得出售的財產而支付的金額） ）。在您出售之前，它只是不需要任何報告的資產（如房屋、股票或稀有收藏卡）。
如果您最初的加密貨幣是通過挖礦獲得的，那麼該通知的這一部分適用：
問題 8：“探勘”虛擬貨幣（例如，使用電腦資源驗證比特幣交易並維護公共比特幣交易分類賬）的納稅人在收到這些活動產生的虛擬貨幣後是否實現了總收入？
A-8：是的，當納稅人成功“開採”虛擬貨幣時，該虛擬貨幣在收到之日的公允市場價值計入總收入。有關應稅收入的更多資訊，請參閱出版物 525，應稅和非應稅收入。
也就是說，當它被開採時，產生的金額的市場價值應該包含在收入中（可能在第 21 行的其他收入中，或者如果它來自您自己的企業，則在附表 C 中）。屆時，市場價值也將有資格作為您的基礎。儘管我懷疑不將 2011 年的報稅表修改為 0.75 美元，是否會採取大量執法行動。（從技術上講，如果你在街上發現一張美元鈔票，它應該包含在收入中，但通常政府關心比這更大的魚。）
聽起來您的基礎足夠接近零，因此不值得嘗試計算更準確的值。既然你的基數不能小於零，那麼以零作為你的基數是不可能讓你少繳稅的，所以政府不會反對。
需要注意的一件事是證明您的持股符合長期資本收益待遇（持有超過一年）的條件（如果適用）。
此外，當您交易多種加密貨幣時，每筆交易都可能算作一種“銷售”，然後是另一種“購買”，就像您將 Apple 股票換成 Google 股票一樣。可能適用“1031 類交換”規則，2016 年 6 月，美國註冊會計師協會（American Institute of CPAs ）發信詢問此事（除其他事項外），但據我所知，國稅局沒有關於此事的官方指導。這裡也有一些相關的問題；請參閱“山寨幣交易是否算作同類交易？ ”和“假設 1031 不適用於加密貨幣交易“。但如果事實上這些交易規則不適用，並且它只是被認為是先賣后買，那麼您需要將每次交易報告為以該資產為基礎的銷售（最初可能為 0 美元），然後繼續當時的公平市場價值，然後相同的價值將成為您購買的新資產的基礎。
使用 0 美元是我對待比特幣銷售的方式，儘管我沒有處理過其他加密貨幣。只要在您獲得美元時報告了所有美元收入，我認為您不太可能遇到很多麻煩，即使您在技術上應該在個別交易發生時報告它們。不過，我不負責美國國稅局的執法，而且我不知道有任何引人注目的案件，所以很難確定任何事情。
顯然，如果涉及大量資金，您可能希望讓網際網路上的專業人士而不是隨機的陌生人參與進來。你也可以嘗試直接聯繫美國國稅局，不管你信不信，他們的工作實際上是幫助你正確遵守稅法。此外，在 2014-21 號通知末尾有可能提供進一步指導的人員的電話號碼，包括以下聲明：
本通知的主要作者是副首席法律顧問辦公室（所得稅和會計）的 Keith A. Aqui。有關本通知中涉及的所得稅問題的更多資訊，請致電 (202) 317-4718 聯繫 Aqui 先生
除非您不小心收到一筆款項，否則您不會從“無”開始。即使您詐騙或竊取它，也有間接費用。
您開採，因此您擁有工廠/資本資產。除非您有免費供應，否則您支付電費。這可能包括空調。您可能已經支付了網際網路費用。所有這些因素都會影響基本成本，這反過來會減少您的估算收入或損失（與公平市場價值相比的差距）。您可能不得不註銷（不僅僅是折舊）硬體。0.75？如果您是池的一部分，由於支付的因素性質，您的計算可能需要進行調整。7年後很難得出真正的基本成本。你很可能虧本獲得它。
很多人都不知所措。很多。
在您的管轄範圍內，您可能需要一名會計師。特別是如果您使用貨幣，您需要了解美元等值以及費用結構。如果 Steam 上的遊戲售價為 5.00 美元，那麼您並不是在以 79.99 美元的價格進行易貨交易。