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部分 IRA 扣除是否適用於前 X 美元或全部 5.5k 的百分比？
在 2017 年的以下場景中考慮兩個已婚人士：
- 與 MAGI 聯合送出的已婚申請 = 109,000 美元
- 兩人都是員工贊助計劃的參與者
- 兩人都35歲
- 他們都想為他們個人的傳統愛爾蘭共和軍做出貢獻，但意識到他們只會獲得部分扣除。
對於 2017 年，這看起來恰好是每人 5,500 美元的一半可以扣除。**扣除限額是否適用於前 2,750 美元或 IRA 供款的 50%，最高 5,500 美元？**換句話說，如果他們想最大限度地減少扣除額並最大限度地減少不可扣除的供款，他們每個人只需要每人供款 2,750 美元嗎？
答案可以在 IRS 出版物 590a 的工作表 1-2中找到（“計算 2016 年減少的 IRA 扣除額”）。該工作表導致您在第 4 步獲得 2750 美元的數字。在第 6 步，您輸入您的 IRA 供款總額。關鍵步驟是第 7 步：
愛爾蘭共和軍扣除。比較第 4、5 和 6 行。在此處和 IRA 表格 1040、1040A 或 1040NR 行中輸入最小金額（或選擇更小的金額），以適用者為準。
這意味著如果您的供款大於或等於扣除限額，您可以扣除全部扣除限額（即$2750），如果您的供款低於扣除限額，您可以扣除您的供款金額。也就是說，它適用於“第一個 $2750”。
（我在這裡跳過第 5 行，如果您有自僱退休計劃，這涉及計算您的允許扣除額，但同樣的邏輯也應該適用。）