從 529 計劃中不合格的提款是否會因原始供款而受到懲罰？

我的理解是，從 529 計劃中提早（不合格）提款將受到 10% 的懲罰，並對任何資本收益徵稅。

10% 的罰款僅適用於資本/投資收益，還是也適用於成本基礎（原始貢獻）？

如果10%的罰款只針對資本利得，那麼如何確定提取的錢是來自原始貢獻還是來自收益？

既然您詢問了 10% 的聯邦罰款和應稅部分，我的回答就是關於這一點。Mhoran 的回答指出了額外的州稅影響。

簡短的回答是，罰款僅針對收入部分。

對於分配中有多少來自收益的簡短回答是，它來自 529 計劃提供商在 1099Q 表格上報告的金額。

更長的答案是，第 970 號出版物描述瞭如何根據分配超過合格教育費用的金額計算應稅分配，並考慮到各種例外情況。它還指出

一般來說，如果您收到應稅分配，您還必須為收入中包含的金額支付 10% 的額外稅。

關於如何確定分配的收入部分（即計劃提供者在表格 1099Q 上放置的內容）的真正冗長答案在兩個參考資料中給出，表格 1099Q 的說明僅列出並連結到：

方框 2. 收益 要確定方框 1 中報告的總分配的收益或（損失），請使用擬議法規第 1.529-3 節、2001-81 號通知和 2016-13 號通知中描述的收益比率。您可以在 IRS.gov/pub/irs-irbs/irb01-52.pdf 上找到 2001-52 號國內稅收公告第 617 頁上的通知 2001-81 和在 IRS.gov/irb/2016-07_IRB/ar06 上找到通知 2016-13 .html。

基本上，收入公告和通知描述了賬戶價值的時間安排，用於計算賬戶收入部分與賬戶總價值的比率。該比率用於確定分配給該分配的收益金額。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/108172