將儲蓄債券滾動到 529 個計劃的年齡要求
我的理解是，如果將債券中的資金投入 529 大學儲蓄計劃，就可以避免為儲蓄債券利息納稅。我的問題是關於債券所有者在債券發行時至少 24 歲的明顯要求（例如在這裡找到。）
1992 年，我的祖母為我購買了一系列 EE 儲蓄債券。我被列為受益人。我當時 8 歲。
第一個要求是債券必須是在 1989 年之後發行給在債券發行日期之前至少 24 歲的人。
是“發給”我的祖母還是我？
如果這有什麼不同的話，它也被列為我父親的死後付款，他超過 24 歲。
它本月剛剛完全成熟，所以我已經贖回了它。我想為我 10 歲的兒子投資 529 計劃。目前我 38 歲。
我認為您對如何避免為 EE 儲蓄債券的利息繳稅是錯誤的。
為了避免付款，您必須填寫IRS 表格 8815
來自8815 表格的一般說明第 3 頁：
誰可以排除
如果以下所有四個都適用，您可以排除在外。
- 您在 2021 年兌現了 1989 年之後發行的合格美國儲蓄債券。
- 您在 2021 年為您自己、您的配偶或您的家屬支付了合格的高等教育費用。
- 您的報稅身份是除已婚單獨報稅外的任何身份。
- 您修改後的調整後總收入 (AGI) 低於： $ 98,200 if single, head of household, or qualifying widow(er); $ 154,800 如果已婚共同申報。請參閱第 9 行的說明以計算修改後的 AGI。
符合排除條件的美國儲蓄債券
要符合排除條件，債券必須是 1989 年以後以您的名義發行的 EE 或 I 系列美國儲蓄債券，或者，如果您已婚，它們可以以您和您配偶的名義發行。此外，在發行債券之前，您必須年滿 24 歲。由父母購買並以其 24 歲以下子女的名義發行的債券不符合被父母或子女排除在外的條件。
所以有可能的癥結所在：
第一個是該金額需要為已支付的合格高等教育費用金額。雖然這通常是指學費，但正如評論中指出的合格學費計劃 (QTP) 應符合條件，請查看IRS 出版物 970 (2021)，教育儲蓄債券計劃的教育稅收優惠 部分
**合格的教育費用。**這些包括您為自己、您的配偶或受撫養人支付的以下項目。
- 註冊或就讀符合條件的教育機構所需的學雜費。合格的教育費用不包括食宿費用或涉及體育、遊戲或不屬於學位或證書授予計劃的愛好的課程費用。
- 對合格學費計劃 (QTP) 的貢獻（請參閱第 7 章中您能貢獻多少）。
- 對 Coverdell 教育儲蓄賬戶 (ESA) 的供款（請參閱第 6 章中的供款）。
由於 529 是 QTP，所以這應該沒問題。
第二個是 1989 年排除在我看來的措辭似乎是以父母的名義發行的債券，以造福未來的孩子。由於債券是以您的名義發行的，在您 8 歲時發行，並且是您祖母的禮物，我認為它不符合條件。
當然，根據您的居住州，以您兒子的名義向 529 供款可能會獲得稅收優惠。