1099-OID：在哪裡輸入稅金？
我第一次從經紀人那裡收到了 1099-OID 表格，但不知道在哪裡輸入稅金數據。表格在方框 1 中的值為 1.89，僅此而已。該數據是我在 2019 年 10 月 31 日（2）和 11 月 20 日（2）購買的總共 4 只債券（同一個 CUSIP：20341WAD7）。該債券在 2019 年沒有支付任何利息。我以折扣價購買了該債券面值，大約 83 美分，如果重要的話。
我不明白的是，當這不是零息債券並且據我所知不是以折扣價發行時，為什麼我會收到 OID 表格。我在 IRS 2019 OID 表中搜尋了 20341WAD7 並且 CUSIP 沒有出現。我想知道在哪裡輸入或如何處理我的稅款 1.89 值？我想我在某處讀到您將其添加到利息收入中，但是…
- 我的經紀人不應該在我的 1099-INT 上已經這樣做了嗎？
- 我不想更改我的 1099-INT 報告中的值，也不想做任何可能導致 IRS 標記我的回報的事情。
旁白：我假設你的意思是這些債券在你2019 年持有期間沒有支付任何利息。如果它們不是零，它們通常必須在每個日曆年的某個時間支付至少一次利息。這些債券似乎每半年在 4 月 15 日和 10 月 15 日支付一次，這在您的購買日期之前。
這裡的術語有點混亂。有兩個相似且相關但不同的事物：
- 如果債券以低於面值的“非最小”折扣發行，則您通過以折扣價購買並以面值贖回所獲得的利潤被視為（附加）利息，並在該期限內每年納稅即使您在贖回（或銷售）之前實際上並沒有收到它。這稱為原始發行折扣或 OID。對於零息債券來說，總會有 OID，至少在正常經濟時期是這樣（即現在不是 = COVID，因為基本上所有中央銀行和大多數政府都在盡可能快地傾銷所有資金，就像隱喻的直升機起飛一樣快）。但即使對於帶有息票的債券，如果票面利率低於市場認為合適的買家，則發行人將被迫以低於面值的價格出售，因此出於稅收目的，OID 將被視為每個都添加到息票中年。
- 如果後來（在二級市場上）以相對於面值的“非最小”折扣購買債券——並且你的 17% 不是最小的——這稱為市場折扣或有時是收購折扣。如果此折扣是由於 OID 造成的，您必須按上述方式處理。如果此折扣不是由於 OID，而是由於市場變化（包括信用風險評估的降級），您可以選擇以與上述 OID 相同的方式每年報告和納稅，或等待直到贖回或出售（即直到您實際收到利潤），但隨後報告會更加複雜。
請參閱pub 550 的這個相當長的部分（也提供 PDF 格式，我更喜歡；使用頁面頂部的導航連結上一級）。
在您的情況下，該債券似乎沒有以折扣價發行，但您確實以大幅折扣價購買。Pub 1212只列出了OID，已經有一百多頁了，甚至沒有嘗試列出二級市場銷售。經紀人可能在 1099-OID 上使用框 1 而不是框 5 時犯了一個錯誤，甚至可能實際上沒有讓您做出選擇或不清楚。但是對於這裡涉及的少量金額，我不會花時間擔心它。只需根據如何報告利息收入/表格 1099-OID將經紀人的計算金額報告為利息並將其添加到您的基礎上（經紀人的系統會自動為您執行此操作）；當您贖回或出售時，您將獲得先前徵稅部分的信用，並且它或多或少都會平衡。（或者，如果公司違約，您會發現損失稍大。）
那麼為什麼在標有 OID 的表格上報告兩種折扣，作為（有效）利息，而不是在標有 INT 的表格上？Gd 知道，並且可能是稅收政策辦公室的某個人，但可能沒有其他人。你可以讓自己發瘋，試圖理解 IRS 所做的一些事情。