英國 - 股息 - 稅階
我試圖根據我的工資收入計算出我將支付多少股息稅。
例如
截至 2016 年 4 月，我可以看到以下股息範圍
╔═══════════════════╦══════════════╦═════════════════════════╦══════════╗ ║ Tax Band ║ Dividend Tax ║ Personal Taxable Income ║ Tax Rate ║ ╠═══════════════════╬══════════════╬═════════════════════════╬══════════╣ ║ Personal Allowace ║ £5,000 ║ Up to £11,000 ║ 0% ║ ║ Basic Rate ║ 7.5% ║ £11,001 to £43,000 ║ 20% ║ ║ Higher Rate ║ 32.5% ║ £43,001 to £150,000 ║ 40% ║ ║ Additional Rate ║ 38.1% ║ over £150,000 ║ 45% ║ ╚═══════════════════╩══════════════╩═════════════════════════╩══════════╝自 2015 年 4 月起，公司稅為 20%
這是否意味著以下是正確的（試圖提取個人免稅額（£11k-£43k））？
按股息支付
收入 = 100 英鎊
公司稅@ 20% = 20 英鎊
稅後利潤 = 100 英鎊 - 20 英鎊 = 80 英鎊
股息稅 @ 7.5% = 80 英鎊 x 7.5% = 6 英鎊
帶回家的工資= 80 英鎊 - 6 英鎊 = 74 英鎊
PAYE支付
公司成本 = 100 英鎊
收入 = 87.88 英鎊
雇主國民保險 @ 13.8% = £87.88 x 13.8% = £12.12
PAYE 稅 @ 20% = £87.88 x 20% == £17.57
員工國民保險 @ 12% = £87.88 x 12% = £10.54
帶回家的工資 = £87.88 - £17.57 - £10.54= £59.75
公司成本 = 100 英鎊
您有收入，需要繳納所得稅和 NI 供款，並且您有股息。要找到稅級，您將股息添加到您的收入中，但您需要支付股息稅，沒有所得稅，也沒有 NI 供款。
我對計算的理解是：在您達到個人免稅額之前的所有股息都是免稅的。基本利率區間的所有股息支付 7.5%，較高利率區間的所有股息支付 32.5%，附加利率區間的所有股息支付 38.1%。在您應該支付股息稅的錢（即個人免稅額之外的錢）中，前 5,000 英鎊是免稅的。
所以首先要注意的是，5,000 英鎊的股息是免稅的。（這並沒有太大的區別，5,000 英鎊的 7.5% 僅為 375 英鎊；5,000 英鎊的免稅額對於擁有巨額收入和巨額儲蓄的人來說更為重要）。
第二件事是您的 PAYE 計算不正確。為了讓您獲得 100 英鎊的收入，公司必須支付 113.80 英鎊，而您收到 100 英鎊 - 20 英鎊 - 12 英鎊 = 68 英鎊。因此，您的稅費 + NI 成本是 113.80 英鎊中的 45.80 英鎊，而不是 100 英鎊中的 45.80 英鎊，即 40.24% 而不是 45.80%。它不會改變您通過支付 PAYE 支付更多費用的事實。
如果您的收入超過 50,000 英鎊，您還有一個額外的優勢，即先扣除 20%，這樣您就可以在保持基本費率範圍的同時賺更多的錢。
如果您（假設地）為自己支付了 100,000 英鎊的股息，則存在一些陷阱：首先，如果您的調整後淨收入（包括股息）高於 100,000 英鎊，那麼每兩英鎊，您的個人免稅額就會減少一英鎊（最初的11,000 英鎊）。如果您調整後的淨收入超過 122,000 英鎊，您的個人免稅額將完全消失。其次，它不是“5,000 英鎊免費，33,000 英鎊 7.5%”。它是“33,000 英鎊，利率為 7.5%，但您無需支付前 5,000 英鎊”，因此它是“5,000 英鎊免費，28,000 英鎊，利率為 7.5%”。
（這拿走你的個人免稅額意味著高薪員工實際上要為 100,000 英鎊到 122,000 英鎊的收入繳納 60% 的稅）。