英國“住宿加早餐”CGT規則的匹配順序

我知道“床和早餐”資本利得稅 (CGT) 規則規定，在同一類別資產被處置後 30 天發生的購買應該匹配在一起，而不是與池相反，但我很難做到查找有關匹配過程順序的資訊。

讓我們看下面的場景：

1. 5月1日買入10股
2. 在 5 月 2 日賣出 10 股，以相對於第一次交易獲利
3. 5月11日買入10股
4. 在 5 月 20 日賣出 10 股，相對於第 3 次交易虧損

我最初的想法是將第一筆交易與第二筆交易相匹配，但我意識到我實際上應該將第三筆交易與第二筆交易以考慮床和早餐。它是否正確？如果是，假設在整個納稅年度中沒有相同資產的其他交易，第 4 筆交易是否會與第 1 筆交易匹配？

該規則最有用的參考資料似乎是關於 CGT 和股票自我評估的政府網站、關於 2019 年的特定頁面和HMRC 技術手冊。

特別是，根據2019年的頁面，您處置的股票應按以下順序匹配：

在出售的同一天獲得的股份（“同一天”規則）。

在出售日後 30 天內獲得的股份（“住宿加早餐”規則），前提是進行出售的人在收購時居住在英國。

持有第 104 條的股份。

“第 104 節”持有隻是您目前持有的一組彼此無法區分的東西。基本上，這意味著您在計算資本收益時必須平均不同的購買成本。

因此，在這種情況下，您建議的匹配聽起來是正確的，因為 2+3 遵循床和早餐規則，無論是否有收益或損失。

這一切都假設您交易的任何東西都被視為“股票或證券”。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/121243