德國 - Acc ETF 在投資第一年後如何徵稅?(對如何應用計算公式感到困惑)
我剛開始在 2021 年投資,在閱讀瞭如何計算我積累的 ETF 所欠稅款後,我意識到我不知道如何將網際網路上的解釋應用到我的情況。
因此,在網際網路上找到的公式是:年初 ETF 的價值 * Basiszinssatz(2020 年為 0.07 %) 0.7 * Kapitalertragssteuer 和 Solidaritätszuschlag(26.375 %)*。
一切都很好,除了在 2021 年初,自從我 4 月開始投資以來,我沒有投資組合。因此,假設我從 2021 年每個月開始購買一些 ETF(同類),直到年底我最終購買了 50 只價值 5.000 歐元的 ETF。期間我沒有賣任何東西。
如何根據上述公式計算我所欠的稅款?我完全不知所措,所以任何幫助將不勝感激。謝謝你。
免責聲明:我既不是律師、稅務會計師,也不是任何其他金融專業人士。
“Vorabpauschale”將根據年初股票價值按照公式計算。這在Investmentsteuergesetz (InvStG) § 18 Vorabpauschale中有描述
vorabpauschale = value(1.1.) * 0.7 * <basic rate>
但還有一段(2):
(2) 在取得投資單位的當年,在取得投資單位的當月前的每個整月,預付統一費率減少十二分之一。
(2) 在第一年(當您購買股票時),Vorabpauschale 的價值將在購買日期前的每個月減少十二分之一
當您在六月購買股票時,距離該日期還有五個月,因此 Vorabpauschale 將減少 5/12,例如
vorabpauschale = value(1.1.) * 0.7 * <basic rate> * 7 / 12
在年底,您計算您的利潤
profit = value(31.12.) - value(buying date)
現在你取兩個值的最小值
base = min(profit, vorabpauschale)
使用此值,您可以計算預繳稅款,即
tax = base * 0.7 * 26.375%
目前,基本利率為負。因此計算的 vorabpauschale 也會為負數,因此不會收取預繳稅款。
根據第 18 條第 14 款 InvStG 計算預付統一利率,請參閱財政部的說明截至 2021 年 1 月 4 日的基準利率
可下載的 PDF 在第 2 頁上說明:
由於負基準利率,不收取預付統一利率。
(由於基本稅率為負,不會收取 Vorabpauschale 費用)