**背景：**我是複式記賬的新手，我使用 GnuCash 進行個人家庭簿記。目前，我的主要目標是隨著時間的推移跟踪我們家庭的收入/支出。為此，我正在整理從收入賬戶到資產（支票/儲蓄賬戶和信用卡）到個人支出賬戶的現金流動，並生成每月收入與支出報告。

問題：根據複式會計教程，我將抵押貸款設置為負債賬戶，每月分期付款並處理利息。目前，設置是這樣的，每個月都有一筆交易從支票賬戶（資產）中提取資金並將其直接存入抵押賬戶（負債），從而減少了貸款。我遇到的問題是，按揭分期付款沒有出現在收入/支出報告中，因為按照設置，分期付款是償還貸款，而不是費用。但是，私下里，我想要這些分期付款將包含在每月費用報告中，因為從我們家庭的角度來看，它們的行為就是這樣。我們的想法是像對待還沒有抵押貸款時的租金一樣對待抵押貸款分期付款。（另外，純粹從技術上講，GnuCash 似乎拒絕在收入/費用報告中包含負債賬戶的交易）

**問題：**我應該如何設置賬戶和交易，以便 1）餘額將保持原樣（不涉及虛擬貨幣），2）抵押貸款將每月償還，因為它確實在銀行，而在同時 3) 按揭分期付款也將顯示為費用。

我對什麼是標準會計實務感興趣。我想，有些公司希望看到與長期貸款還款/分期付款相關的每月現金流量，而不是每月需要“賺取”的費用。

可以理解的是，似乎必須自己建構流程，因為涉及的工作包括每個貸款變化。

經濟學

首先，最好區分現金和應計成本，也稱為經濟成本。

正如您所確定的，現金成本是付款。這是現金管理的現實，您希望跟踪它是明智的。

但是，按應計方式，支付中涉及的唯一經濟成本是利息。原因是其餘的付款從一種資產流向另一種資產，因此如果在 1,000 美元的付款中，100 美元是本金償還，那麼您只是用 100 美元現金換取了 100 美元的房子。

現金成本將計入現金流量表，而應計成本或經濟成本將計入損益表。

會計

資產負債表

看來您已經正確考慮了這一點。但是，對於您想要的解決方案，賬戶必須首先流經接下來的損益表，而不是直接從資產流向負債。

收入證明

在這裡您可以了解房屋的真實成本。

為了獲得更好的應計解決方案，貸記現金並藉記抵押貸款利息費用和本金償還。在損益表上記下抵押貸款利息費用，然後用貸款賬戶註銷本金還款賬戶。償還本金不應被視為費用；但是，支付抵押貸款餘額的現金付款應入賬，以便出現在現金流量表中。

因為您之前沒有這樣做，並且您從貸款中扣除了全部付款，所以您可能應該注意到您預訂的貸款賬戶與實際不同。這個適當的預訂將解決這個問題。

當您對預定付款感到滿意時，您可以通過在此報表中將房屋標記為上市來預定未實現的收益和損失，以更好地了解您的財務狀況。

現金流量表

正確預訂的現金流量表應顯示現金流量如何流動，因此如果符合標準，家庭經營應顯示勞動力/投資的正流量減去利息支出金額，而融資將顯示本金償還的負流量. 由於房屋已經被收購，因此對房屋的投資應該不會因抵押付款而發生變化，因此在支付現金購買房屋時會出現大量流出。

該程序應該提供一些方法來對賬戶進行分類，以便它們可以用於運營、投資或融資。

所有收入和支出都是可操作的。股票、信貸資產和房屋等所有投資都在投資。所有的負債都是融資。

T 帳戶

要預定分期付款 $X，其中包括 $Y 利息和 $Z 本金：

Dr                       Cr
Interest expense $Y      Cash $X
Principal payment $Z

解決本金減少的問題：

Dr                       Cr
Mortgage $Z              Principal payment $Z

只要帳戶被正確分類，GnuCash 可能會為您完成其餘的工作，但如果沒有，則解決費用：

Dr                       Cr
Net Income $Y            Interest Expense $Y

最後，解決淨收入：

Dr                       Cr
Equity $A                Net Income $A

我的猜測是 GnuCash 間接得出現金流量表，但您可以簡單地輸入：

Dr                       Cr
Interest expense (Operating) $Y      Cash $X
Mortgage (Financing) $Z

在這種情況下，它很高興地類似於第一個應計分錄，但是對於現金，這就是直接方法所需要的全部。

因為償還負債並因此獲得資產權益在技術上不是費用，所以 GnuCash 不會將其包含在任何費用報告中。但是，您可以稍微濫用系統來做您想做的事情。

按揭還款應分為本金、利息、託管/稅收/保險賬戶。例如：

• 原則（負債：貸款：抵押貸款）
• 利息（費用：利息：抵押利息）
• 託管（費用：託管賬戶：抵押託管）

抵押貸款付款將是一項拆分交易，將資金從您的銀行賬戶存入這些賬戶：

• 支票賬戶（資產：流動資產：支票賬戶：小鎮銀行）

為了完整起見，託管賬戶將定期用於支付實際費用，這只是將費用從託管轉移到保險或稅收中。這很好，這樣一個月的費用就不會因為繳納稅款而膨脹：

• 保險（費用：保險：家庭保險）
• 稅收（費用：稅收：財產稅）

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現在，這一切都是相當典型的，導致除了抵押貸款的主要部分之外的所有內容都包含在費用報告中。然後，訣竅是複制主要部分，使其進入您的支出。一種方法是創建一個主要費用賬戶和一個提供資金支付的虛構股票賬戶：

• 本金支付（費用：本金支付）
• 股權黑客（股權：本金支付）

每次您記錄抵押貸款付款時，將來自該權益賬戶的轉賬添加到 Principal Payments 費用賬戶中。這會在某種程度上把事情搞砸，因為你發明了一項並不真正存在的費用，但如果你更多地使用 GnuCash 來監控每月的現金流，它會導致收入/費用報告最終變得有意義。

交易拆分範例：

Principle              350.00
Interest               150.00
Escrow                 300.00
Bank                                 800.00
Principle payment      350.00
Equity hack                          350.00

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/30676