為什麼所得稅一般不是一個連續的“頻譜”？
對於我熟悉的國家，所得稅被劃分為稅收“括號”，這意味著稅率離散變化。因此，不同的稅率適用於個人年收入的不同“塊”。例如，英國也有個人免稅額——個人可以免稅賺取的一大筆錢。
這個系統對我來說似乎違反直覺——它使年度稅收計算變得複雜，因為首先需要對收入進行劃分。為什麼不對稅收應用連續且平滑（但顯然是非線性的）規模。速率將接近極限並開始緩慢，形成一種S形分佈。然後可以在一項議案中應用稅率，並且可以說更“公平”。
我正在編輯這個，因為它似乎收到了很多回复——這是我沒有預料到的，所以我將提供一些我對這個問題的推理。
在我看來，通過閱讀一些稍微歪曲我觀點的評論和答案，我看到了以下優點和缺點：
優點
- 普遍持有的觀點是*“以 N 美元/年的價格接受那份工作沒有意義，因為我會被徵稅。”* 在某些情況下，工資門檻會部分降低。
- 沒有兩種方法 - 它會以易於理解為代價對所得稅進行更細粒度的控制。儘管公眾對複雜性印象深刻，但它可以提供更公平的稅收制度。
- 在許多國家，稅收是數字化的——我們不應該再對稅收的可能性持狹隘的看法。稅表已經（或至少應該）成為過去。
缺點
- 迄今為止，個人理財一直很容易計算，即使使用筆和紙也是如此。這將在工作中拋出一個扳手。
- 函式的複雜程度會有限制嗎？政府是否可以通過使函式如此復雜或採用曲折的數學技術（例如圍繞便士四捨五入）來利用該系統來敲詐某些人口？
- 不能改變系統以適應一個群體而不影響所有群體，但影響很小。（實際上，如果採用分段函式，這並不完全正確，但這會更進一步。）這將嚴重影響政治運動，例如，因為意圖不能那麼容易地傳達。
- 脆弱的稅收法律框架將受到如此重大變化的嚴重威脅。
在我們討論系統為何如此之前，需要指出的是，有效稅率確實是連續的（儘管它在數學上並不平滑）。當您跨越一個括號門檻值時，您支付的稅款不會增加。
邊際制度相對於不斷變化的稅率的主要優勢在於它更容易理解。
例如，假設我的年收入正好處於 22% 稅級的中間。我知道如果我向我的 HSA 多貢獻 1000 美元，我將節省 220 美元的稅款。相反，如果我做一份兼職工作並賺取額外的 1000 美元，我將花費 220 美元的稅金。如果稅率不斷變化，那麼這些行動的稅收影響就不太清楚了。我賺的任何額外錢不僅會影響我為這些美元支付的利率，還會影響我當年已經賺到的所有其他美元。
為了解決已添加到您的問題中的擬議系統的一些“優點”：
普遍持有的觀點是“以 N 美元/年的價格接受那份工作沒有意義，因為我會被徵稅。” 在某些情況下，工資門檻會部分降低。
這適用於任何累進稅制，無論是邊際稅率還是連續可變稅率。再次記住，邊際括號不會導致已繳稅款的突然增加。
沒有兩種方法——它[提議的連續譜稅率]將以犧牲易於理解為代價對所得稅進行更細粒度的控制。儘管公眾對複雜性印象深刻，但它可以提供更公平的稅收制度。
“公平”是一個沉重的術語。有些人認為，唯一公平的稅收制度是對所有人實行統一稅率。還有一些人認為，收入多的人應該比收入少的人支付更高的稅率（累進稅，這就是我們現在在美國的做法）。但是邊際利率等級所做的是試圖安撫這兩個群體。收入多的人確實比收入少的人支付了更高的有效收入。然而，每個人，無論貧富，他們年應稅收入的前 1 萬美元按 10% 徵稅，接下來的 3 萬美元按 12% 徵稅，依此類推。從這個意義上說，這是相當公平的。
在許多國家，稅收是數字化的——我們不應該再對稅收的可能性持狹隘的看法。稅表已經（或至少應該）成為過去。
正如我在回答“稅表有什麼意義？”時所解釋的那樣。，大多數人使用電腦來計算他們的稅收這一事實是雙向的。如果您使用的是電腦，您並不關心該程序是使用公式計算您的稅款還是在表格中查找。這並不是擺脫稅表的真正理由。