外國稅收抵免減免英國。稅收已付或條約允許？

我在英國 HMRC 註冊為 2014/15 納稅年度的獨家貿易商。那一年，我在一家日本公司作為僱員在日本工作了幾個月。

看看我的工資單，我發現我的日本收入只繳納了大約 3% 的稅。（我假設這是因為我只工作了幾個月而且我是兼職。）

在計算外國稅收抵免減免時，它指出

您聲稱（以較小者為準）：

• 已付（或條約允許）的外國稅款
• 英國應繳稅款

– <https://www.gov.uk/government/publications/calculating-foreign-tax-credit-relief-on-income-hs263-self-assessment-helpsheet/hs263-calculating-foreign-tax-credit-relief-on-income-2015>

支付的外國稅額約為 3%，但條約允許的金額為 10%（在此PDF中向下滾動到日本以查看條約免稅額）

我認為在計算稅收減免時我必須使用 3% 還是可以使用 10%？

通讀 HS263 幫助表上的範例，查看連結的工作表，並查看 HMRC 的詳細手冊（為內部使用而編寫，但可公開獲取），所有內容都指向實際支付的外國稅款的抵免 - 所有範例均參考到那個，而不是條約津貼。

我懷疑條約津貼只是一個保證信用不能太高的後盾。這些協議的目的是使您免於因同一收入被兩次徵稅，因此您只需支付兩國最高的稅款，而不是稅款的總和。他們沒有理由想給你折扣。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/57661