日稅率增值稅
我在工作網站上看到許多具有特定小時或日費率的契約職位。
這些數字通常包括增值稅嗎？
對增值稅註冊企業在英國提供的大多數商品和服務徵收的稅…當增值稅註冊企業出售給另一家企業或非企業客戶時收取。
詢問契約職位是否“包括增值稅”沒有任何意義，因為增值稅不對個人收入徵收。對您或您的雇主可能出售給他人的商品和服務收取費用。您通過就業或經營自己的企業獲得的個人收入需繳納其他稅款，例如所得稅。
現在，如果我將您的問題概括一下，您看到的工作或契約引用的數字通常不包括您的個人所得稅負債，例如所得稅。在扣除所得稅、國民保險繳款和任何養老金計劃繳款等扣除之前，這些數字幾乎總是被引用為總工資。
為您計算和繳納稅款是您的責任還是您的雇主取決於您的法律狀況，即您如何受僱以及如何為他人工作。
由於稅收很少簡單，讓我們考慮一些常見的場景：
就業
如果您為雇主工作，通常會向您支付工資，在您看到這筆錢之前，雇主有義務從中扣除您的稅款、國民保險和其他扣除額。這是在現收現付 (PAYE)方案下執行的。您不必考慮稅收，因為您的雇主會代表您將錢直接轉給 HMRC。扣除的金額顯示在您的工資單上。
可能會從您的工資中扣除額外的供款，以資助您或您的雇主可能參加的養老金或其他投資計劃。對於大多數在 10-4 萬英鎊工資範圍內的人來說，您可能會損失大約33% 的工資在源頭作為稅收。
這是最簡單的方案，如果您有長期工作職位，或者您以個人身份接受契約職位，通常適用。您的雇主引用的標題工資數字不包括您的納稅義務，您必須將其考慮在內，以確定您將逐月收到的實際工資。
您在評論中連結的網站中的大多數工作似乎都屬於這種安排，因此雇主將從標題工資中扣除稅款並為您支付。您賺取的實際現金將略低於報價。
自己的事
如果您通過經營自己的企業進行交易來賺取收入，而其他人直接向您的企業付款，那麼您的納稅義務是相似的，但還有其他考慮因素。
您賺到的任何錢（無論是個體經營者還是有限責任公司的僱員）都需繳納上述所得稅。
作為個體經營者，您有責任每年向 HMRC 報告您的收入，通常是在納稅年度結束後（每年 4 月 5 日）送出納稅申報表。計算應繳稅款，並給您一個一次性支付的最後期限，通常是下一個 1 月底。
如果您是有限責任公司的僱員或董事，您受僱於該公司的方式與上述僱傭部分相同。您將獲得按通常方式繳納個人所得稅和 NIC 的工資。公司通過出售服務賺取的任何錢通常屬於公司，公司是出於法律和財務目的的獨立實體。公司有自己的稅務和報告要求，包括為其利潤繳納公司稅。
在這兩種情況下，您的公司可能需要就您在以下兩種情況之一中進行的任何工作向其客戶收取增值稅：
- 您自願在 HMRC 註冊增值稅，這使您可以向客戶收取增值稅，並允許您就任何與公司相關的支出申請增值稅。
- 您或您公司的營業額超過了您必須註冊增值稅的設定門檻值。
該領域的大多數大中型公司，尤其是 IT 領域，為其他公司工作的公司傾向於報價不含增值稅的價格。他們工作的大多數公司也將註冊增值稅，因此徵收增值稅只是一種簿記工作；賣方需要收費，但買方公司最終不會支付增值稅，因為他們可以要求退還。
在英國向消費者銷售產品的公司通常會報含增值稅的價格，因為消費者通常沒有能力要求退還增值稅。
當然，在簽訂契約或開始新工作之前，請務必尋求澄清並考慮尋求獨立的法律/財務建議，特別是如果您因稅收而對報價的薪水和您的安排有疑問。如果您受僱於幾家公司（您最終可能會多付錢，或者更糟糕的是，少付錢），或者如果您既是受僱人員又是個體經營者，那麼這種情況就會變得更難理解。