對於 RRSP 和任何提前提款罰款，“退休”是什麼意思？
如果您在退休前從您的 RRSP 中提取資金，您將按邊際稅率納稅。它是否正確？
在這種情況下，“退休”是什麼意思？是嗎：
- 當人達到65？
- 他停止為雇主工作的那一天？如果他辭去工作並成為自僱人士怎麼辦？
- 他的雇主（或公司，如果是個體經營者）停止提供 CPP 供款的那一天？
我指的是與提前取款相關的罰款，除非是首次購房或教育。
您的問題是基於不正確的假設。
一般來說，從您的 RRSP 中提款本身並沒有“懲罰”，即使您在退休前提款，但您如何定義它。與 RRSP 相關的“退休”的確切含義在很大程度上是無關緊要的。*
我們的美國鄰國對 401k 和 IRA 等退休賬戶的非困難提早提款（59 歲之前）處以 10% 的罰款。這是一項旨在阻止提早提款並提高稅收的額外措施。然而，在加拿大，沒有類似的處罰。
您的 RRSP 內的個人投資可能會受到相關處罰，例如某些後端共同基金的可怕的“遞延銷售費用”(DSC)，或者產生額外的特殊稅收抵免的 LSVCC 基金可能會被收回。然而，這些提前取款罰款與您賬戶的 RRSP 性質不同。謹慎選擇您的投資以避免這些意外。
相反，RRSP 是一個延稅賬戶，它的工作原理是這樣的：政府允許您申請一個不錯的稅收減免，這可以在您供款當年以您的邊際稅率減少您的所得稅，或者以後如果您應該選擇推遲扣除。
在您的 RRSP 中積累的由此產生的稅前資金受益於進一步的納稅延期：資產可以增長，而無需對賺取的利息、股息或資本收益徵收年度所得稅。與正常投資賬戶不同，您無需在所得稅申報表上申報您在 RRSP 中賺取的任何收入。
這是摩擦：
一旦您決定從您的 RRSP 中提取資金，提取的全部金額將被視為您提取當年的固定收入。 因此，您的提款需要繳納所得稅，是的，按照您的邊際稅率。無論是退休前還是退休後，情況總是如此。
您提到了兩個特別計劃：購房者計劃 (HBP) 和終身學習計劃 (LLP)。HBP 和 LLP 都不允許免稅提款。相反，這些計劃中的每一個都是特殊類型的貸款，您可以從自己的 RRSP 中藉款。
HBP 和 LLP 貸款資金在您獲得時無需納稅，因為您需要償還，並且您將其償還到您自己的 RRSP 中：
- 如果您按照相應的計劃償還，最終提取的資金最終仍將被徵稅。
- 如果您沒有按照相應的計劃償還，那麼 CRA 會將您當年計劃還款的那部分視為收入，並按照您的邊際稅率對它徵稅，就好像您已經提款一樣。
您總是按照您的 RRSP 提款的邊際稅率繳納所得稅。**
- 上面，我說過關於 RRSP 的“退休”的確切含義在很大程度上是無關緊要的。然而，有些年齡很重要：在您年滿 71 歲的那年年底，您需要將您的 RRSP 轉換為 RRIF。類似，但您不能再供款，並且您必須每年提取最低金額。
與年齡相關的其他情況可能有資格獲得針對退休人員的小額稅收減免，例如年齡金額或養老金收入抵免額。一般來說，這些措施不會顯著改變您以邊際稅率為 RRSP 提款繳納所得稅的事實——這些措施提高了您在不徵稅的情況下可以取出的最低金額，但大多數措施都沒有做任何利潤。**
** 例外情況：一個人可能會將符合條件的養老金收入與配偶或普通法同居伴侶分開，這可能會減少稅收。