如何確定加拿大的共同基金或 ETF 資本利得稅？
我住在加拿大。我在 TD Waterhouse 投資，但我相信我的問題與我的特定經紀人無關。
在 2011 年和 2012 年期間，我投資了一個與標準普爾/多倫多證券交易所指數掛鉤的共同基金（即持有加拿大股票的共同基金）。我會每月購買一次或兩次共同基金。
2013 年初，我決定出售這筆投資的一部分。我相信我會為我的 2013 納稅年度繳納資本利得稅。很容易確定我賣出了多少共同基金，但我如何確定我為它支付了多少？
例如，如果我購買：
- 2011 年 100 台，每台 10 美元，然後
- 2012 年 200 台，每台 5 美元，然後
- 2012 年 50 台，每台 20 美元，然後
- 2012 年 100 台，每台 10 美元
然後我在 2013 年以每台 10 美元的價格賣出了 300 台。這 300 台的成本價是每台 6.67 美元嗎？或者可能是 8.89 美元？我使用什麼規則來確定這一點？我的經紀人是否可能會向我發送已確定此成本價的稅單？
在加拿大，出售部分頭寸的資本收益是根據平均成本計算的，而不是使用先進先出 (FIFO) 或其他基於收購日期區分單位的規則。（例如，加拿大不像美國那樣對比“短期”和“長期”收益。）
在計算資本收益時，您的非註冊賬戶中的新單位和舊單位都被視為同一職位的一部分。您需要計算以確定您的資本收益的每單位成本被正式稱為**調整後的成本基礎**或 ACB。
從簡單的角度來看 - 即沒有收到分配- 每單位的 ACB 是支付的平均價格（包括為獲得股票或單位而支付的佣金。）從這個角度來看，對於共同基金可能不正確，您的 ACB 將是：
((100 * $10) + (200 * $5) + (50 * $20) + (100 * $10)) / 450 = ($4000 / 450) ~= $8.8889 per unit對於支付典型股息的典型公司股票，ACB 計算可能會到此結束，因為股息不是收益計算的一個因素——除非您將股息再投資。
由於此類投資工具的分配種類不同，共同基金、交易所交易基金、封閉式基金和收益信託的 ACB 計算更為複雜。分配通常不僅僅包括股息。
基金分配通常包含資本回報(ROC) 和分配的資本收益等組成部分，即當基金本身實現投資組合交易的淨收益並將其傳遞給您時。資本回報分配會減少您的 ACB。資本收益分配會增加您的 ACB。您不想對分配的收益徵稅兩次，因此請務必正確計算您的 ACB。
您可以通過查看收到的稅單、與基金公司（例如他們的網站）或您的經紀人/顧問核對來了解您的基金是否發行了這些特定類型的分配。
因此，想像一下，在您的範例中，如果您還收到了價值 600 美元的分配，分別為 80 美元的股息、20 美元的“其他”收入（例如利息）、450 美元的資本回報和 50 美元的資本收益。然後，您的每單位 ACB 將是：
($4000 - $450 + $50) / 450 = $8.00 per unit因此，如果您以每件 10 美元的價格售出 300 個單位，則銷售的淨收益為：
300 * ($10 - $8) = $600（您的 80 美元股息和 20 美元“其他”收入將在您的報稅表上按各自的稅率單獨徵稅。）
我希望這有幫助。這裡有一些額外的資源可供查看：